干货回复：客户提问，我要拿2000万投资股票该如何办？
文摘
2024-10-29 14:30
湖南
转载请联系授权（微信ID：lindaliu119）股市近日风起云涌，有些企业主也意识到家庭资产也需要配置。配置无外乎保险、基金、股票、房产，当然企业主最大的配置实际上是自身企业的股权。有客户问，如果我要从公司拿出2000万元投资股票，如何办？可能我们自然能想到的，就是暂借款，或者分红。如此股东高额暂借款存在增值税及其视同分红的风险，而分红则自然需要缴纳20%的个人所得税。其实，我想问的是，为何不考虑用公司投资股票呢？实则，用公司投资股票也不失为一种配置。但是，在用公司投资股票时，需要注意有以下几个重点，帮大家梳理一下。最好是选用公司的顶层公司或者说是资金池公司来做类似投资，这有隔离经营风险之用。当然，如果投资有其他考虑，比如弥补亏损之想法，则需要另外安排。按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
从上述规定可以看出，公司投资股票与个人投资股票最大的区别是增值税。我们需要缴纳的增值税是差额增值税，也就是赚了且转让了才交增值税。在一个纳税期间，有亏有赚的股票可以互相抵扣之后，差额再缴纳增值税。如果企业前期买卖股票亏了，在同一个年度内，后期赚钱则可以抵减前期的亏损后再缴纳增值税。但是，如果前期赚钱了已经缴纳增值税，后期的亏损就不能再用。一般纳税人的增值税税率为6%，小规模纳税人则为3%，目前有优惠，为1%。如果个人转让股票，并不存在此类问题，也不需要缴纳个人所得税。根据《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61号），个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票，继续免征个人所得税。如果公司转让股票自然需要缴纳企业所得税，税率为25%，当然小微企业减按5%。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定：居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业所得税。上述所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
也就是说，企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益免征企业所得税。总体来说，如果老板是为了做资产配置，打算长期持有股票，并以获得长期投资收益为目标的，可以采用公司投资，且便于传承。当然，如果前期就打算用个人投资，即使承担20%也无所谓，当然，个人投资来说后期的税收相对优。如您有任何财务、配置方面的问题，我们也可以多多交流。来源：公众号@创帮财税聊天室，作者刘春风，17年财税管理实战经验，中国注册会计师，中国税务师。擅长领域：税务筹划、财务顾问、成本管控。透过财务思维，看穿公司经营本质。
