中央定调：职工退休“新规”，2025年起执行！65/70/75后均受影响！提前退VS按点退VS延迟退，养老金相差多少？
民生
2024-11-21 17:10
河南
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作为近1.42亿企事业单位退休人员安享晚年幸福生活的经济基础，在现行城镇职工基本养老保险制度下，养老金待遇水平的高低遵循“多缴多得、长缴长得”的计发原则和激励机制。通常来讲，企事业单位参保职工缴费金额越多、缴费年限越长，则退休后基本养老金的待遇水平越高，更有助于其保障晚年生活；反之，缴费金额越少、缴费年限越短，则退休后基本养老金的待遇水平越低，非但难以实现老有所养、老有所依，恐还会遭遇一系列的养老难题。从这个角度来看，对于每一位参加城镇职工基本养老保险的企事业单位人员而言，均应当在自身经济能力可承受的范围内，按照“多缴多得、长缴长得”的原则和激励机制来努力提高退休之后基本养老金的计发水平，进而提升经济保障能力和达成老有所养、老有所依的目标。![]()
众所周知，在基本养老保险制度建立之前，我国城镇职工大多采取“单位退休制”，即退休职工所享受的养老金和其他相关待遇主要由原工作单位负责。其中，退休金领取水平的高低主要与职工自身的工龄时间长短、职务（职级）以及退休之前的月平均工资收入等因素有关。在基本养老保险制度全面普及之后，“单位退休制”便从此退出历史舞台，转而实行“社保退休制”，并一直沿用至今。所谓“社保退休制”，简单来讲，即指的是退休职工所享受的养老金和其他相关待遇从社保基金当中列支，且参保职工办理退休需同时满足2个前提条件。
①最低缴费年限：目前，国家政策明确规定职工按月领取基本养老金最低缴费年限为15年；②法定退休年龄：目前，男职工的法定退休年龄为60周岁；女职工退休年龄为55/50周岁。也就是说，以正常退休为前提（病退、提前退等特殊情形除外），企事业单位参保职工若想要享受基本养老金待遇，需要在达到法定退休年龄的同时，基本养老保险至少缴纳了15年。![]()
对于符合退休条件且依法、依规办理退休手续的参保职工，社保制度明确规定，自其退休手续完成办理的次月起，即可按月领取基本养老金。并且，按照《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号）和《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国发〔2015〕2号）这两项政策文件当中关于基本养老金计发办法的相关要求，我们不难看出，企事业单位退休人员所享受的基本养老金待遇实际是由基础养老金、个人账户养老金与过渡性养老金（若享有视同缴费年限）3部分组成，分别对应的计发公式如下：
①基础养老金=参保人员退休时本省份上一年度全口径城镇单位就业人员月平均工资/当年度城镇职工基本养老保险待遇计发基数×（1+本人平均缴费指数）÷2×累计缴费年限×1%②个人账户养老金=参保人员退休时个人养老金账户累计存储额÷退休年龄对应的计发月数③过渡性养老金=参保人员退休时所处省份上一年度全口径城镇单位就业人员月平均工资/当年度城镇职工基本养老保险待遇计发基数×本人视同缴费年限×视同缴费指数×过渡系数也就是说，退休人员按月申领的基本养老金是由基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金（若有）这3项待遇组成，即基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金。![]()
据悉，为积极应对人口老龄化趋势加剧、人均预期寿命延长、劳动年龄人口数量持续减少、新增劳动力参加工作时间后移、养老金支付压力增大等等多项现实因素对现行退休制度带来的挑战，国家决定对职工的法定退休年龄和按月领取基本养老金的最低缴费年限进行调整。9月13日，全国人民代表大会常务委员会审议通过《关于实施渐进式延迟法定退休年龄的决定》，并批准了《国务院关于渐进式延迟法定退休年龄的办法》（下文简称《办法》）。根据《办法》当中所明确的内容，我们不难看出关于职工退休养老金的新规定主要有3个方面。![]()
第一：2025年1月1日起，渐进式延迟法定退休年龄《办法》明确，自2025年1月1日起，同步启动男、女职工法定退休年龄的改革。具体来看，国家计划用15年的时间，采取渐进式的方式，将退休年龄逐步延迟到63/58/55周岁。《办法》指出，自2030年1月1日起，将职工按月领取基本养老金最低缴费年限采取每年提高6个月的方式，由15年逐步提高到20年。也就是说，最低缴费年限的调整暂且有5年的过渡期（2025年1月1日~2039年12月31日），过渡期内最低缴费年限仍为15年。第三：2025年1月1日起，弹性“提前/延迟”退休制度实施《办法》还明确，自2025年1月1日起，随着渐进式延迟法定退休年龄改革方案的实施，同步建立“弹性退休制度”。具体来看，职工达到最低缴费年限，则可以自愿选择弹性提前退休，提前的时间最长不得超过3年，且不得低于原60/55/50周岁的法定退休年龄；职工达到法定退休年龄，且与原工作单位协商一致，则也可以选择最晚弹性延迟3年再办退休。![]()
根据《办法》，延迟退休改革自2025年1月1日起正式实施，而参考男、女职工延迟法定退休年龄对照表，我们又可以得知，65/70/75后参保职工，养老金的申领条件均迎来调整。参考《男职工延迟法定退休年龄对照表》，1965年1月1日及之后出生的男职工，其法定退休年龄将迎来不同程度的延迟。比如以1965年12月出生的男职工为例，改革之后，其退休年龄应为60岁零3个月，对应的退休时间为2026年3月，最低缴费年限仍为15年。②1970年及之后出生且原法定退休年龄为55周岁的女职工参考《原法定退休年龄五十五周岁的女职工延迟法定退休年龄对照表》，与上述1965年及之后出生的男职工类似，1970年及之后出生且原法定退休年龄为55周岁的女职工其法定退休年龄在改革之后也将迎来不同幅度的延迟。比如以1974年1月出生且原法定退休年龄为55周岁的女职工为例，改革之后，其法定退休年龄延迟了13个月，对应的退休时间为2030年2月。而根据上文提到的内容我们不难看出，届时最低缴费年限应为15年6个月。③1975年及之后出生且原法定退休年龄为50周岁的女职工参考《原法定退休年龄五十周岁的女职工延迟法定退休年龄对照表》，凡是1975年及之后出生且原法定退休年龄为50周岁的女职工，其法定退休年龄也同样将受到影响。比如以1979年12月出生且原法定退休年龄为50周岁的女职工为例，改革之后，其法定退休年龄将延迟30个月，对应的退休时间为2032年6月，领取养老金最低缴费年限应为16.5年。![]()
那么问题来了，在弹性退休制度实施之后，职工选择“提前退”和“按点退”和“延迟退”，养老金分别相差多少呢？下面还是老规矩，我们结合具体示例来给出这一问题的参考答案。以1970年12月出生的男职工为例，所谓“提前退”，即其在达到最低缴费年限的前提下，仍按照原60周岁的年龄退休，也就是2030年12月，对应的最低缴费年限要求为15.5年；所谓“按点退”，即其按照改革之后的新法定退休年龄退休，延迟了18个月，对应的退休年龄为61岁6个月；退休时间为2032年6月；所谓“延迟退”，即其在达到61岁6个月的新法定退休年龄之后，再在与工作单位协商一致的前提下，最长延迟到64岁6个月退休。![]()
①提前退：2030年12月，满60周岁，最低缴费年限15.5年该男职工选择在2030年12月按照原60周岁的法定退休年龄弹性提前退休，则对应的最低缴费年限为15.5年。假设当地2030年社保待遇计发基数为9000元/月，本人平均缴费指数为0.6，个人养老金账户累计存储额为8万元，则根据上述计发公式，我们可计算出：基础养老金=9000×（1+0.6）÷2×15.5×1%=1116元/月个人账户养老金=80000÷139≈575.5元/月则基本养老金=1116+575.5=1691.5元/月，忽略待遇调整因素，预计回本周期为3.94年。②按点退：2032年6月，61岁6个月，对应缴费年限17年以上述为基础，该男职工选择60周岁弹性提前退，基本养老保险最低缴费15.5年，那么按照改革之后的新法定退休年龄退休，则对应的缴费年限为17年。假设2032年6月份退休时，当地社保待遇计发基数为9548元/月（以每年递增3%的比例计算），本人平均缴费指数为0.6，个人养老金账户累计存储额为8.8万，则根据待遇计发公式，我们可计算得出：基础养老金=9548×（1+0.6）÷2×17×1%≈1298.5元/月个人账户养老金=88000÷125（61岁6个月退休，计发月数125）=704元则基本养老金=1298.5+704=2002.5元/月，忽略待遇调整因素，预计回本周期为3.66年。③延迟退：2035年6月，64岁6个月，对应缴费年限20年还是以上述为基准，该男职工在新法定退休年龄的基础上选择弹性延迟3年退休（与单位协商一致），对应的缴费年限为20年，退休年龄为64岁6个月。假设2035年6月退休时，当地社保待遇计发基数为10433元/月（以社平工资水平以每年3%的递增趋势计算），本人平均缴费指数为0.6，个人养老金账户累计存储额为10.5万元，则我们可分别计算得出：基础养老金=10433×（1+0.6）÷2×20×1%≈1669元/月个人账户养老金=10.5万÷101（64岁6个月退休，计发月数101个月）≈1039.6元/月则基本养老金=1669+1039.6=2708.6元/月，忽略调整因素，预计回本周期为3.23年。![]()
结合上述这3组数据来看，缴费年限越长、退休年龄越晚，则基本养老金的待遇计发水平越高。示例当中的男职工选择60周岁提前退、61岁6个月按点退和64岁6个月延迟退，对应基本养老金的待遇水平分别相差311元/月和706.1元/月；且随着基本养老金计发标准的提高，对应的回本周期也相应的缩减。因此，我们不难得出一个简单的结论，即在延迟退休改革实施之后，“长缴多得、多缴多得、晚退多得”的待遇计发原则和激励机制依然适用于每一位企事业单位参保职工。所以，尽管上述这几组数据仅仅只能够作为参考，但是待遇计发的原则却是不变的。在此基础上，若参保职工的经济、身体条件允许，我们还是鼓励大家尽可能的选择多缴和晚退，这样一来便能够更进一步提高养老金水平和经济保障能力。以上便是本文要介绍的全部内容，欢迎点赞转发和评论，感谢您的支持！![]()
