中央定调：职工退休“新规”，2025年1月1日起执行！85/90/95后“提前退”和“按点退”，养老金差距大吗？答案来了
民生
2024-11-19 15:31
河南
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参考人社部公布的数据，截止到2023年底，我国享受城镇职工基本养老保险待遇的离退休人员数量为14196万，同比增加了552万。毫不夸张地说，对于超90%的退休人员而言，养老金既是其保障晚年生活的经济基础，同时也是实现老有所养、老有所依的充分必要条件。在现行城镇职工基本养老保险制度下，我们通常以养老金替代率作为衡量企事业单位参保人员退休前、后生活保障水平差异的一项重要参考指标。替代率越高，则意味着退休、前后生活水平不会有太大的差异；反之，替代率越低，则所谓的老有所养、老有所依也恐无从谈起。![]()
现阶段，机关事业单位人员和企业人员共同实行由社会统筹与个人账户相结合的城镇职工基本养老保险制度。根据政策规定，企事业单位参保人员若想要按月领取基本养老金通常需同时满足2个前提条件——基本养老保险最低缴费年限和法定退休年龄。具体来看要求如下：①最低缴费年限：目前，国家明确规定参保职工按月领取基本养老金最低缴费年限为15年；②法定退休年龄：目前，男职工法定退休年龄为60周岁；女职工的退休年龄为55/50周岁。也就是说，以正常退休为前提（病退、提前退等特殊情形除外），企事业单位参保职工只有同时满足最低缴费年限和法定退休年龄的政策要求，才能办理退休手续，并自退休手续完成办理的次月起，按月领取基本养老金。而且，遵循“多缴多得、长缴长得”的待遇激励机制。以退休人员是否享有视同缴费年限为基准，并根据《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》和《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》这2项政策文件，我们不难看出，对于企业职工基本养老保险/机关事业单位养老保险建立个人缴费制度之后参保且累计缴费满15年的企事业单位退休人员，其基本养老金是由基础养老金和个人账户养老金两个部分组成，即基本养老金=基础养老金+个人账户养老金，对应的待遇计发公式如下：①基础养老金=参保职工退休时所处省份上一年度全口径城镇单位就业人员月平均工资/当年度城镇职工基本养老保险待遇计发基数×（1+本人平均缴费指数）÷2×累计缴费年限×1%②个人账户养老金=参保职工退休时个人养老金账户累计存储额÷退休年龄对应的计发月数![]()
而对于企业职工基本养老保险/机关事业单位养老保险建立个人缴费制度之前参保且累计缴费满15年的退休人员，根据政策规定，除了计发上述2项待遇之外，还会依照视同缴费年限的长短再计发过渡性养老金，即基本养老金=基础养老+个人账户养老金+过渡性养老金。③过渡性养老金=参保职工退休时所处省份上一年度全口径城镇单位就业人员月平均工资/当年度城镇职工基本养老保险待遇计发基数×本人视同缴费年限×视同缴费指数×过渡系数据悉，早在2015年国家便提出了关于延迟退休的改革口号，而之所以要对职工的法定退休年龄与领取基本养老金的最低缴费年限进行调整，主要也是基于如下3个方面的现实因素。参考国家统计局公布的数据，截止到2023年底，我国60周岁及以上的老年人口数量已经达到2.97亿，占全国总人口的21.1%。较2022年末相比，增加1700万，增长率为1.3%。与此同时，自2012年起，我国劳动年龄人口呈现持续减少的趋势，平均每年减少300万以上。因此，为了应对人口老龄化和劳动年龄人口减少带来的挑战，需对退休年龄进行调整。②受教育年限延长，新增劳动力参加工作的起始时间后移数据显示，我国劳动力人口的受教育年限已经由改革开放初期的8年提高到了现阶段的14年。与此同时，新增劳动力人口的起始工作年限普遍后移，人均预期寿命也由建国初期的40岁延长到了2023年的78.6岁。在这一背景下，延迟退休改革有助于释放人力红利资源。有消息显示，自2021年起，我国迎来新一轮为期10年左右的“退休潮”，预计每年新增退休人员数量高达2000万以上。在这一背景下，养老金的支付压力将进一步加大，同时养老金的缺口也会不断增加。因此，通过延迟退休改革能够缓解养老金在支付层面的巨大压力。也就是说，基于上述这3点来看，推动延迟退休改革势在必行，而就在“延迟退休”口号被提出10多年之后，国家终于在2024年敲定了关于退休年龄和最低缴费年限调整的方案。![]()
9月13日，全国人民代表大会常务委员会审议通过了《关于实施渐进式延迟法定退休年龄的决定》，并批准了《国务院关于渐进式延迟法定退休年龄的办法》（下文简称《办法》）。根据《办法》内容，我们不难看出，涉及到退休制度和最低缴费年限的调整主要有3个层面。调整一：自2025年1月1日起，渐进式延迟法定退休年龄《办法》明确，自2025年1月1日起，同步启动男女职工法定退休年龄的调整，国家计划用15年的时间，将职工法定退休年龄由原来的60/55/50周岁逐步延迟到63/58/55周岁。![]()
调整二：自2030年1月1日起，逐步提高最低缴费年限《办法》指出，自2030年1月1日起，国家计划用10年的时间，采取每年提高6个月的方式，将职工按月领取基本养老金最低缴费年限由目前的15年逐步提高到调整后的20年。![]()
在启动延迟退休改革的同时，也同步建立弹性提前/延迟退休制度，按照人社部部长王晓萍的话来讲，即调整之后职工的退休年龄不再是一个“刚性节点”，而是一个“弹性的区间”。具体来看，在职工达到最低缴费年限要求的前提下，可自愿选择弹性提前退休，最长提前的时间不超过3年，且不得低于原60/55/50周岁的法定退休年龄；职工达到法定退休年龄，在与原工作单位协商一致的前提下，也可以选择弹性延迟退休，延迟的时间也不超过3年。![]()
85/90/95后“提前退”和“按点退”，养老金差距大吗？从男女职工延迟法定退休年龄对照表来看，无论是男职工还是女职工，85/90/95后均会受到法定退休年龄延迟和最低缴费年限延长的影响。那么问题来了，在渐进式延迟退休改革完成之后，85/90/95后分别选择“提前退”和“按点退”，基本养老金之间的待遇差距大吗？接下来，我们就以一组具体示例展开详细的介绍，并希望85/90/95后对此有更清晰的认识。1985年10月出生的男职工，选择“提前退”和“按点退”，养老金待遇差距根据《办法》内容，我们可以得知，1985年10月出生的男职工，改革之后基本养老保险的最低缴费年限为20年，新法定退休年龄为63周岁，对应的退休时间为2048年10月。而所谓“提前退”，即在达到最低缴费年限的前提下，仍可以选择按照60周岁的原法定退休年龄退休；所谓“按点退”，即指的是按照改革完成之后的新法定退休年龄63周岁退休。![]()
具体示例：1985年10月出生的男职工在2045年10月其满60周岁时，基本养老保险已经累计缴纳了20年且自愿选择弹性“提前退”，假设其平均缴费指数为0.6，计发基数为12000元/月，个人养老金账户累计存储额为10.5万元，那么可参考这几组数据计算得出：①基础养老金=12000×（1+0.6）÷2×20×1%=1920元/月②个人账户养老金=10.5万÷139≈755.4元/月将两组数据相加，即可计算得出该男职工选择60周岁提前退，基本养老金为2675.4元。而若该男职工选择63周岁按点退，则基本养老保险的累计缴费年限为23年。假设其平均缴费指数还是0.6，计发基数按照每年3%的比例上涨，则为13113元/月；个人养老金账户的累计存储额也会因为多缴纳了3年的基本养老保险而有所增加，预估为12.6万元。则根据这几组数据可粗略计算出63周岁按点退休时其所享受的基本养老金待遇水平为：①基础养老金=13113×（1+0.6）÷2×23×1%=2412.8元/月②个人账户养老金=12.6万÷117（63岁退休，计发月数为117）=1076.9元/月将基础养老金与个人账户养老金相加，即可得出63周岁按点退基本养老金为3489.7元。然后，将60周岁“提前退”和63周岁“按点退”的两组数据作对比，我们不难发现，尽管两者之间仅仅只相差了3年的时间，但每个月领取的基本养老金却相差了800多元。而且，值得一提的是，后续调整也会与基本养老金的待遇水平挂钩。因此，从这个角度来看，无论是示例当中的85后，又或者是同样受到改革影响的90后和95后，若想要提高自身退休之后的基本养老金水平，那么“按点退”与“提前退”相比似乎前者是更佳的一种选择。![]()
综上所述不难看出，在法定退休年龄和最低缴费年限调整已经成为定局的背景下，作为广大的企事业单位职工而言，我们需要做的便是积极拥抱政策的变化，若经济条件和身体条件允许，那么还是应该遵循“多缴多得、长缴长得、晚退多得”的待遇计发原则和激励机制来努力提高自身的养老金水平，进而更好的保障晚年生活。大家说，是不是这个道理和逻辑呢？以上便是本文要介绍的全部内容，欢迎点赞转发和评论，感谢您的支持！![]()
