退休“新规”，2025年1月1日起执行！男职工60周岁“提前退”和63周岁“按点退”，养老金相差多少？参考答案来了！
民生
2024-11-14 17:10
河南
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在现行基本养老保险制度下，养老金待遇既是全国近1.42亿企事业单位退休人员保障晚年基本生活的经济基础，同时也是其能够真正实现老有所养、老有所依的充分且必要前提条件。通常来讲，养老金可被视为衡量企事业单位职工退休前、后经济保障能力差异的一项重要参考指标。待遇水平越高，则经济保障能力越强；反之，待遇水平越低，则经济保障能力越弱。从这个角度而言，国家也鼓励每一位参加基本养老保险制度的企事业单位职工遵从“多缴多得、长缴长得、晚退多得”的待遇计发原则和激励机制来努力提高自身的基本养老金水平。![]()
众所周知，在基本养老保险制度建立并全面普及之前，我国城镇职工大多实行“单位退休制”，即由原工作单位负责发放职工的退休金与其他相关养老待遇；在基本养老保险制度全面普及之后，“单位退休制”便从此退出历史舞台，转而实行“社保退休制”，并且一直沿用至今。所谓“社保退休制”，简单来讲，指的是在现行社保制度下所建立起的职工退休规则。与“单位退休制”相比，在缴费方式、退休条件以及基本养老金的计发办法3个层面均存在差异。
①缴费方式：“单位退休制”模式下，职工无需缴纳基本养老保险，职工的退休金待遇从原工作单位列支；而“社保退休制”模式下，职工需参保缴费，养老金由社保基金当中列支。②退休条件：“单位退休制”模式下，达到退休年龄即可申请退休；而“社保退休制”模式下，除了达到法定退休年龄之外，职工按月领取基本养老金还需要达到最低缴费年限的要求。③养老金计发办法：“单位退休制”模式下，养老金待遇与工龄长短、职务等级、退休前的月平均工资水平高低等因素相关；而“社保退休制”模式下，则取决于缴费年限和缴费金额。![]()
根据现行的城镇职工基本养老保险制度，企事业单位参保人员若想要按月领取基本养老金通常需同时满足2个前提条件——最低缴费年限和法定退休年龄（病退和提前退休的除外）。①最低缴费年限：目前，国家政策规定职工按月领取基本养老金最低缴费年限要求为15年；②法定退休年龄：目前，男职工法定退休年龄为60周岁，女职工退休年龄则为55/50周岁。对于符合条件的参保职工可依法、依规办理退休手续，并自退休手续完成办理的次月起，按月领取基本养老金。并且，根据《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号）和《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国发〔2015〕2号）这2项政策文件，我们可以得知，对于不享有视同缴费年限的退休职工，基本养老金通常是由基础养老金和个人账户养老金组成；而对于享有视同缴费年限的退休职工，除了计发基础养老金和个人账户养老金之外，还会依照其视同缴费年限的长短再给予计发过渡性养老金。
也就是说，退休人员基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金（若有）。其中，基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金这3部分待遇分别对应的计发公式如下：①基础养老金=参保职工退休时所处省份上一年度全口径城镇单位就业人员月平均工资/当年度城镇职工基本养老保险待遇计发基数×（1+本人平均缴费指数）÷2×累计缴费年限×1%②个人账户养老金=参保职工退休时个人养老金账户累计存储额÷退休年龄对应的计发月数③过渡性养老金=参保职工退休时所处省份上一年度全口径城镇单位就业人员月平均工资/当年度城镇职工基本养老保险待遇计发基数×本人视同缴费年限×视同缴费指数×过渡系数![]()
在老龄化程度不断加剧、人均预期寿命不断延长、养老金缺口不断扩大的现实背景下，社会各界关于延迟退休改革的呼声越来越高。这不，在“延迟退休”的口号被提出来10多年之后，国家终于在2024年公布了关于职工法定退休年龄和最低缴费年限调整的详细改革方案。9月13日，全国人民代表大会常务委员会审议通过了《关于实施渐进式延迟法定退休年龄的决定》，并批准了《国务院关于渐进式延迟法定退休年龄的办法》。根据其中披露的内容，我们不难看出，关于职工法定退休年龄和最低缴费年限的调整，主要体现在如下3个层面：![]()
《办法》指出，自2025年1月1日起，同步启动男女职工法定退休年龄的调整，国家计划用15年的时间，逐步将男、女职工法定退休年龄由60/55/50周岁延迟到63/58/55周岁。《办法》指出，自2030年1月1日起，调整基本养老保险最低缴费年限，计划用10年时间，采取每年提高6个月的方式将按月领取基本养老金最低缴费年限由15年提高至20年。《办法》还明确，职工达到最低缴费年限，可自愿选择弹性提前退休，提前的时间最长不超过3年，且不得低于60/55/50周岁的原法定退休年龄；职工达到法定退休年龄，且基本养老保险达到最低缴费年限，则可以与工作单位协商一致，选择弹性延迟退休，延迟的时间最长也不得超过3年。并且，不得违背职工意愿，违法强制或者变相强制职工选择退休年龄。![]()
不难看出，自2025年1月1日起，弹性退休制度实施之后，职工的退休年龄不再是一个“刚性节点”，而是一个可选择的“弹性区间”。具体而言，男职工退休年龄可由如下3种选择。无论是渐进式延迟退休改革实施的过程中，还是自2040年1月1日起改革完成之后，男职工只要达到最低缴费年限，均可以自愿选择弹性提前退休，弹性提前的区间为60~63周岁。在2025年1月1日~2039年12月31日，也就是延迟退休改革实施的进程当中，以新法定退休年龄为基准，男职工可以“按点退”，即退休年龄为60周岁+延迟月数；在2040年1月1日延迟退休改革完成及之后，男职工“按点退休”的新法定退休年龄为63周岁。在2040年1月1日之前，男职工达到“60周岁+延迟月数”的新法定退休年龄前提下，可以选择弹性延迟退休，最晚的退休年龄为60周岁+延迟月数+3；在2040年1月1日及之后，延迟退休改革完成，男职工的法定退休年龄为63周岁，最晚的退休年龄为66周岁。![]()
男职工60周岁“提前退”和63周岁“按点退”，养老金相差多少？问题来了，在渐进式延迟退休改革完成之后，若男职工选择60周岁“提前退”和63周岁“准点退”，两者之间养老金待遇的计发水平将相差多少呢？下面以具体示例给出参考答案。参考《男职工延迟法定退休年龄对照表》，我们可以得知，1976年12月出生的男职工，改革之后其退休年龄为63周岁，退休时间为2039年12月，延迟了3年。根据政策规定，若其在2036年12月，基本养老保险累计缴费年限达到了18年+6个月，则仍可以自愿选择在原法定退休年龄即60周岁提前3年退休；同时，也可以按照改革方案在63周岁退休。![]()
假设在其60周岁提前退休时，当地社保待遇计发基数为8000元/月，本人平均缴费指数为0.8，个人养老金账户累计存储额为71000元。根据上文提到的计发公式，可分别计算得出：基础养老金=8000×（1+0.8）÷2×18.5×1%=1332元/月个人账户养老金=71000÷139=510.8元/月基本养老金=1332+510.8=1842.8元/月，即每个月可领取1842.8元的基本养老保险待遇。假设在其63周岁“按点退”时，当地社保待遇计发基数为8700元/月，本人平均缴费指数保持不变，仍为0.8，个人养老金账户累计存储额为82500元，则可以分别计算得出：基础养老金=8700×（1+0.8）÷2×21.5×1%=1683.45元/月个人账户养老金=82500÷117=705.13元/月基本养老金=1683.45+705.13=2388.58元/月，即每个月可领2388.58元的基本养老金。将两组数据对比，我们不难发现，若男职工按照63周岁“准点退”，与60周岁“提前退”相比，多缴纳了3年的基本养老保险，基础养老金的计发比例会提高；同时个人养老金账户的累计存储额增多、计发月数会变小，进而使得个人账户养老金的待遇计发水平也会提高。![]()
综上所述我们不难得出一个简单的结论，即参保职工在达到最低缴费年限的前提下，若选择弹性提前退休，并不会导致其基本养老金待遇水平大打折扣。但是，与延迟改革实施之后的“准点退”和“弹性延迟退休”相比，基本养老金领取水平或存在一定的差距。因此，从这个方面而言，若职工想要提高自身退休之后的经济保障能力，则建议大家多缴、长缴和晚退。以上便是本文要介绍的全部内容，欢迎点赞转发和评论，感谢您的支持！![]()
