职工退休“新规”，2025年起执行！60周岁“提前退”和63周岁“按点退”，基本养老金相差多少钱？
民生
2024-11-18 17:39
河南
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在现行城镇职工基本养老保险制度下，作为全国近1.42亿企事业单位退休人员的主要收入来源，养老金待遇不仅是其保障晚年生活的经济基础，同时也是实现老有所养的基本前提。通常来讲，养老金的待遇水平越高，则经济保障能力越强，越有助于退休人员提升生活质量和实现老有所养、老有所依；反之，养老金的待遇水平越低，则经济保障能力越弱，非但老有所养、老有所依无从谈起，甚至还可能会遭遇生活窘迫、退而不休等经济层面的养老难题。从这个角度而言，全国近3.8亿参加城镇职工基本养老保险的企事业单位人员均应当遵循“多缴多得、长缴长得、晚退多得”的待遇计发原则和激励机制来努力提高自身退休之后的基本养老金水平，以更好的保障晚年生活。同时，在此基础上努力实现老有所养和老有所依。![]()
现阶段，体制内机关事业单位人员和体制外企业人员共同实行由社会统筹与个人账户相结合的城镇职工基本养老保险制度。并且，根据政策要求，企事业单位参保职工若想要按月领取基本养老金，以正常退休为前提，需同时满足最低缴费年限和法定退休年龄2个前提条件。①最低缴费年限：目前，国家明确规定职工按月领取基本养老金的最低缴费年限为15年；②法定退休年龄：目前，男职工法定退休年龄为60周岁；女职工退休年龄为55/50周岁。也就是说，以正常退休为基准（病退、提前退休等特殊情形除外），企事业单位参保职工的累计缴费年限需至少满15年，且同时达到国家法定的退休年龄，才能依法、依规办理退休手续，并自退休手续完成办理之后的次月起，由社保经办机构按月计发基本养老保险待遇。
按照现行退休人员基本养老金待遇计发办法，通常又可以分为有无视同缴费年限2种情况：①企业职工基本养老保险/机关事业单位养老保险建立个人缴费制度之后进行参保登记，且累计缴费满15年的退休人员，其基本养老金待遇由基础养老金、个人账户养老金2部分组成，即基本养老金=基础养老金+个人账户养老金，两者分别对应的待遇计发公式参考如下：基础养老金=参保职工退休时所处省份上一年度全口径城镇单位就业人员月平均工资/当年度城镇职工基本养老保险待遇计发基数×（1+本人平均缴费指数）÷2×累计缴费年限×1%个人账户养老金=参保职工退休时个人养老金账户累计存储额÷退休年龄所对应的计发月数![]()
②企业职工基本养老保险/机关事业单位养老保险建立个人缴费制度之前参加工作，且通过人社部门认定享有视同缴费年限的企事业单位退休人员，根据政策规定，除了计发基础养老金、个人账户养老金这2项待遇之外，还会依照其视同缴费年限的长短计发过渡性养老金。过渡性养老金=参保职工退休时所处省份上年度全口径城镇单位就业人员月平均工资/当年度城镇职工基本养老保险待遇计发基数×本人视同缴费年限×视同平均缴费指数×过渡系数也就是说，退休人员所享受的基本养老金实际是由基础养老金、个人账户养老金与过渡性养老金（若有）3个部分组成，即基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金。
在介绍完现行职工退休制度和基本养老金待遇的计发办法之后，我们再来了解下为什么要推动延迟退休改革，或者说职工退休年龄和最低缴费年限调整的政策背景究竟包括哪些层面。参考国家统计局公布的数据，截止到2023年底，我国60周岁及以上的老年人口数量已经达到2.97亿，占全国总人口的21.1%。较2022年末相比，增加1700万，增长率为1.3%。与此同时，自2012年起，我国劳动年龄人口呈现持续减少的趋势，平均每年减少300万以上。因此，为了应对人口老龄化和劳动年龄人口减少带来的挑战，需对退休年龄进行调整。②受教育年限延长，新增劳动力参加工作的起始时间后移数据显示，我国劳动力人口的受教育年限已经由改革开放初期的8年提高到了现阶段的14年。与此同时，新增劳动力人口的起始工作年限普遍后移，人均预期寿命也由建国初期的40岁延长到了2023年的78.6岁。在这一背景下，延迟退休改革有助于释放人力红利资源。有消息显示，自2021年起，我国迎来新一轮为期10年左右的“退休潮”，预计每年新增的退休人员数量高达2000万以上。在这一背景下，养老金的支付压力将进一步加大，同时养老金的缺口也会不断增加。因此，通过延迟退休改革能够缓解养老金在支付层面的巨大压力。也就是说，基于上述这3点来看，推动延迟退休改革势在必行，而就在“延迟退休”口号被提出10多年之后，国家终于在2024年敲定了关于退休年龄和最低缴费年限调整的方案。![]()
据悉，2024年9月13日，全国人民代表大会常务委员会审议通过了《关于实施渐进式延迟法定退休年龄的决定》，并批准了《国务院关于渐进式延迟法定退休年龄的办法》（下文简称《办法》）。根据《办法》内容，我们不难看出，关于职工退休主要有如下3方面的调整。调整一：2025年1月1日起，渐进式延迟法定退休年龄《办法》指出，自2025年1月1日起，同步启动男女职工法定退休年龄的调整，国家计划用15年的时间，采取渐进式的调整方式将男、女职工退休年龄逐步延长到63/58/55周岁。![]()
调整二：2030年1月1日起，逐步提高最低缴费年限《办法》还指出，自2030年1月1日起，国家计划用10年的时间，并采取每年提高6个月的方式，将职工按月领取基本养老金的最低缴费年限由现阶段的15年逐步提高到20年。![]()
调整三：2025年1月1日起，“弹性退休制度”实施按照人社部部长王晓萍的话来讲，改革之后职工的退休年龄不再是“刚性节点”，而是一个“弹性区间”。也就是说，自2025年1月1日起，弹性退休制度也将同步实施，职工达到最低缴费年限，可自愿选择弹性提前退休，提前的时间最长不得超过3年，且不得低于60/55/50周岁的原法定退休年龄；同时，职工达到法定退休年龄，也可在与原工作单位协商一致的前提下选择弹性延迟退休。与提前退休类似，弹性延迟的时间最长也不超过3年。![]()
男职工60周岁“提前退”和63周岁“按点退”，基本养老金相差多少钱？那么问题来了，男职工在达到最低缴费年限的前提下选择按照原法定退休年龄即60周岁“提前退休”，与按照延迟退休改革完成之后的63周岁“按点退休”，养老金将会相差多少钱呢？以1976年12月出生的男职工为例，参考《男职工延迟法定退休年龄对照表》，我们不难得知，在改革之后该男职工的退休年龄延迟了3年，即63周岁为新的法定退休年龄，对应的退休时间为2039年12月。根据上文提到的“弹性退休”制度，若该男职工在2036年12月满60周岁时，累计参保缴费达到了当年政策要求的最低年限18年6个月，且选择了弹性提前退休，那么与累计参保缴费21年6个月在63周岁按点退休相比，养老金会差多少。![]()
假设该男职工在2036年12月满60周岁选择弹性提前退休时，当地社保待遇的计发基数为12000元/月，平均缴费指数为0.6，个人养老金账户余额为6.8万元，则可以计算得出：基础养老金=12000×（1+0.6）÷2×18.5×1%=1776元/月个人账户养老金=68000÷139=489.2元/月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金=1776+489.2=2265.2元/月假设该男职工在2039年12月满63周岁时选择按照延迟之后的年龄退休，当地社保待遇计发基数为13000元/月，平均缴费指数为0.6，个人养老金账户为8.8万元，则可计算出：基础养老金=13000×（1+0.6）÷2×21.5×1%=2236元/月个人账户养老金=88000÷117=752.1元/月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金=2236+752.1=2988.1元/月![]()
将上述两组数据对比，我们不难发现，示例当中的男职工选择在60周岁“提前退”和63周岁“按点退”，基本养老金的待遇水平是明显存在差距的，导致这种差距出现的因素除了缴费年限、个人养老金账户累计存储额、计发月数等等之外，计发基数也是非常重要的原因。一方面，按照改革之后的新法定退休年龄作为基准，那么无疑要比弹性提前退休多缴纳了对应年限的基本养老保险，进而提高了基础养老金的计发比例和个人养老金账户的累计存储额，同时也能够使计发月数的数值变小，提高个人账户养老金的待遇水平。另外一方面，在全口径社平工资不断上涨的背景下，退休时间较晚则对应的社保待遇计发基数也会更高。所以，从这两个方面来看，均能够使60周岁“提前退”和63周岁“按点退”的养老金拉开差距。![]()
总而言之，延迟退休改革已经成为定局，自2025年1月1日起，将启动实施。届时，虽然男、女参保职工均可以在符合条件的情况下自愿选择弹性提前退休，但是站在养老金待遇水平这个角度来考虑，笔者的建议是若身体条件允许，那么按照延迟之后的新法定退休年龄退休无疑是更佳的一种选择。并且，在多缴纳几年养老保险的同时，也能够多领几年的工资。当然，最后还是要补充一点，对于文中示例当中所提到的数据仅仅只能作为一项参考，并不代表实际。回归到现实生活当中，职工退休后究竟能领取多少钱的养老金，更多的还是要取决于自身的缴费基数、累计缴费年限、退休年龄以及当地的待遇计发基数高低等等多项因素。以上便是本文要介绍的全部内容，欢迎点赞转发和评论，感谢您的支持！![]()
