一、增值税
1、个人股东转让上市公司股权，按“金融服务-金融商品转让”，适用6%征收增值税；
2、法人股东转让上市公司股权，按“金融服务-金融商品转让”，适用6%征收增值税。
注：相抵后出现负差，可结转至下期，但年末仍出现负差的，不得转入下一会计年度。（遵循“跨期不跨年”原则）
转让非上市公司股权不属于“金融商品转让”，不缴纳增值税。
二、个人所得税
三、企业所得税
企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相关优惠。
四、印花税
根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第3号，以下简称“总局2022年第3号公告”)政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
五、土地增值税
股权转让方式的过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产，并征收土地增值税。
股权转让常见的10大问题
由于股权转让行为涉及税务、工商、财务等各个方面，故实务操作时极易出现各种无法预料的状况，以下股权转让过程中常见的十大问题，供大家参考：
一、股东未实缴出资，可以“0元”转让股权吗？
答：这种说法不正确。
股东实缴出资额=转让财产原值，
转让财产原值为0，不代表转让价格可以为0。
如果申报的股权转让价格低于股权对应的净资产份额而无正当理由的，视为股权转让收入明显偏低，税局有权核定转让价格。
二、哪些情况下可以低价或平价转让股权？
答：符合下列条件之一，视为有正当理由：
①能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
②继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
③相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
④股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
三、违约金、补偿金属于股权转让收入吗？
答：属于。
转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。
四、个人股权转让所得怎么计算？
（1）股权转让，指个人将股权（不包括个人独资企业和合伙企业股权）转让给其他个人或法人的行为，主要有以下情形：
①出售股权；
②公司回购股权；
③发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
④股权被司法或行政机关强制过户；
⑤以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
⑥以股权抵偿债务；
⑦其他股权转移行为。
（2）股权转让所得。个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。合理费用，指股权转让时按照规定支付的有关税费。
公式为：股权转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用
五、哪些股权转让无需办理工商变更登记？
答：两种情形：
1、有限责任公司内部股东之间不引起股东名称发生变化的股权转让，无需办理工商变更登记；
2、非上市股份有限公司股权转让，无需办理工商变更登记。
六、股权转让有可以合理节税的方法吗？
答：针对不同情形可参考下列方法：
1、利用并购重组中的特殊税务处理
企业所得税法中对企业之间并购重组形成的股权转让可暂不缴税，如通过股权收购、合并、分立、划转等方式，可以加以利用，以实现合理延迟纳税。
2、对个人转让股权可利用“合理低价”方式达到少缴税。
详见问题二。
3、“股权转让”变为“先减资再增资”
老股东按合理价格减资，新股东按合理价格增资，实现新老股东之间的过渡，该方式下新老股东之间由于没有直接股权转让行为，也就没有转让所得，征税也无从说起。
但是，所有的税务筹划都应当建立在合理合法的基础之上，否则，一旦触动红线，会因小失大、得不偿失。
七、个人转让股权，在纳税申报方面有什么规定？
1、扣缴义务人：股权转让所得的个税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。
2、纳税地点：个人股权转让所得个人所得税需要在被投资企业所在地办理纳税申报。
八、股权转让过程中需要资产评估吗？
答：被投资企业账面有以下资产，且占总资产比例超过20%时，税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入：
土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等。
九、股权转让收入如何确定？
股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
（1）股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
（2）通常情况下股权转让收入可以根据股权转让协议据实确认，但也存在主管税务机关核定收入的情形：
十、股权转让原值如何确认？
个人股东转让公司股权（非上市），股权原值的确认标准如表所示：
注①：通过无偿让渡方式取得股权，股权转让收入明显偏低，视为有正当理由的情形，继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。
注意：
对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。
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