合规一刻 | 如何理解主要银行账户被冻结？

文摘 2024-11-05 19:00 浙江

这是合规工作札记公众号的第165篇原创文章

2024/11/4 监管动态日报

【 如何理解主要银行账户被冻结？】

近期，山东H公司及有关责任人被上交所予以监管警示，所涉事项为：2024年10月29日，山东X公司披露《关于公司银行账户被冻结的公告》称，因公司与相关方存在合同纠纷事宜，9月26日、10月11日公司有关资产分别被申请强制执行、被采取保全措施，导致公司银行账户基本户及一般户被冻结，涉及冻结资金合计259.86万元，占经审计净资产的1.29%，占经审计货币资金的比例为4.05%。

上交所认为，公司出现银行账户被冻结情况后，延迟约1个月才予以披露，信息披露不及时。

▌札记短评：

规则依据

上交所《股票上市规则》第7.7.6条规定，上市公司出现下列重大风险情形之一的，应当及时披露相关情况及对公司的影响：（七）公司主要银行账户被冻结。但是规则并未明确“主要银行账户”的具体定义，因此在信息披露实践中也存在一定的判断难度。从案例检索情况来看，是否属于”主要银行账户”，一般从以下几方面综合判断：

（1）被冻结账户的性质：是否属于公司基本户、一般户或募集资金专户

本案中，监管认为公司被冻结的账户均为基本户和一般户，属于应当及时披露的情形。此外，在Y公司案例中，公司下属子公司募集资金专户被冻结，但未及时披露，最终被监管处罚。

（2）被冻结账户的数量、金额及比例

在F公司信息案例中，公司共设立68个银行账户，其中53个银行账户已被冻结，未及时披露被监管处罚；在Z公司案例中，公司被冻结金额占货币资金余额达到32.52%，被实施ST。

（3）被冻结账户的重要性：是否影响公司正常资金周转

在济南G公司、S公司股份案例中，监管认为相关银行账户被冻结，直接影响公司日常的资金周转，应当及时披露。

王振

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