合规一刻 | 公司日常报销由离任财务总监审批，监管说要罚

文摘 2024-10-29 18:30 北京

这是合规工作札记公众号的第162篇原创文章

2024/10/28 监管动态日报

【公司日常报销由离任财务总监审批，监管说要罚】

近日，B公司收到证监局下发的警示函，所涉事项包括公司披露原财务负责人燕某已离任，但仍然负责公司的日常报销事务审批等情况，公司内部控制不规范。

▌札记短评：

离职财务总监拥有公司日常报销审批权，可能构成内控制度不规范

根据公司披露的董事会决议，燕某在任期届满后已不再担任公司董事、财务总监职务，但仍在公司任职，并聘任许某作为新任财务总监。但监管检查施发现，燕某仍然负责公司的日常报销事务审批情况。根据《企业内部控制基本规范》第三十条的规定：“授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任......企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。”证监局认为，公司关于各级管理人员审批权限的分配违反了上述规定，并据此认定公司内部控制不规范。

王振

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雷梓霆

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