税务风险评估，我们的税务风险到底是些什么风险？
文摘
2024-11-27 22:20
江苏
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税务风险是企业税务工作中经常讨论的问题，那么和企业经营相关的税务风险到底是些什么风险？我们认为分两类，一类特别风险，一类一般风险。特别风险和企业相关的，一般主要以虚开发票为手段，恶意筹划偷逃税款，这类风险主要与主观恶意相关，大数明知故犯，不是犯罪未遂就是既遂，情节严重的发生与刑罚和牢狱相关的风险。一般风险和企业相关的，主要是税收政策执行的合规风险，属于理解偏差所致，属于形而上学所致，或属于无知无畏所致，在税收方面发生了多缴税和少缴税的情况，白话表达，就是发生了花了不该花的钱的风险。第一个是多缴税的风险，主要和多缴的税退不回来相关。征管法规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。现实情况下，企业由于政策理解偏差多缴的税款如果不能在三年内主动发现，一般情况下，税务机关“不会发现”，当然也就没有可以退还的可能了，这是多缴的税退不回来发生了多花了不该花的钱的风险。第二个是少缴税的风险，主要和滞纳金和罚款相关。企业由于政策理解偏差或疏忽等原因，未在纳税义务发生的期间内缴纳税款，发生了未按规定的期限缴纳或者解缴税款的情况。按征管的规定，税务机关依照法律、行政法规的规定的应缴纳税款期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止，追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并可据情况并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这种情况不排除企业侥幸使然，为了少缴税，不成发生了税没少缴还增加缴纳了滞纳金和罚款的事项，属于偷鸡不成蚀把米，这是缴纳了本可避免缴纳的滞纳金和罚款发生了多花了不该花的钱的风险。
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