享受增值税加计抵减企业，未连续列入2024年度“清单”，与加计抵减额相关的两个特别事项！
文摘
2024-11-13 16:21
江苏
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享受增值税加计抵减企业，未连续列入2024年度“清单”符合条件的先进制造业企业、工业母机企业、集成电路企业中的一般纳税人企业，自2023年1月1日至2027年12月31日，可按照当期可抵扣进项税额的5%、15%、15%计提当期加计抵减额。享受上述政策的企业，需按规定在每年的规定时间内提交资料申请列入清单，对上年已列入清单，但本年度经审核未被批准连续列入清单的企业，从规定时间开始停止享受政策，比如企业2023年度属于清单企业，2024年度经申请未列入清单，则企业如属于： 先进制造业企业，自2024年6月30日起停止享受政策；工业母机企业，自2024年10月31日起停止享受政策；集成电路企业，自2024年11月30日起停止享受政策。停止享受政策的意思是，上述企业自规定的停止享受政策的下月起，对当期可抵扣进项税额不再计提加计抵减额。但已计提的加计抵减额，在停止享受政策后存在两个特别事项：1、停止享受政策前已计提的抵减额，仍可在期后抵减增值税应纳税额。2、已计提的加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额，如结余的加计抵减额不足以调减，即形成可抵减额负数，则需按规定补征相应税款。如加计抵减申报表：![]()
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