本文发布于020年06月20日，作者：夏天
白开水附言：
现金流对于一个项目的重要性，我们很多的商务人员可能不会太在意或重视，所谓“不当家不知柴米油盐贵”，只有当过项目经理或项目商务经理了，才会感受到，项目资金流不充裕带给项目部的酸甜苦辣，即使现金流充裕，也得合理调配和使用，否则项目初期预付款到手，大手大脚，后期只能勒紧裤带抓生产。因此，前段时间请我们同事做了一个关于资金流的专题培训，征得她同意，将培训内容整理出来分享给大家。
一、资金流的重要性
统计资料表明：在发达国家，大约80%的破产公司从会计上看属于获利公司，导致它们倒闭的不是由于账面亏损，而是因为资金不足。
事实证明，决定企业兴衰存亡的是资金流，资金流管理是企业价值创造的根本。随着许多公司在经济衰退中面临的巨大压力，出现了诸多公司看似健康却由于资金周转问题而崩溃。
《上市公司财报分析实战》中写道：对于绝大多数正常经营的企业来说，最重要的财务指标是现金流。
“净利润”代表企业将来活得好的能力，而“现金流”代表了企业当下活下去的能力。
我们当下的生活衣食住行都要靠现金作为支撑，项目运营其实也是如此。
综上，资金流是项目生产经营活动的第一要素。项目运营依靠现金，才能从市场上取得生产材料和劳动力，为项目建设提供必要条件，也是企业盈利创收的前提。
1、工程建设前期经济评价
对于建设方而言希望尽量去减少投入项目建设的资金的成本，但又需要项目良好的运营建设，从而有了项目经济评价。
项目经济评价的目的就是要考察特定经济系统的净现金流量的大小，从而计算出项目各方案的经济效果，选择最佳投（支）资（付）方案。
2、垫资建设的危害
①加大工程施工成本压榨企业利润空间
项目垫资需要融资或借用其他资金，出现资金使用成本，没有现金支持的招采不断出现高价赊购现象
②影响施工质量、进度
资金短缺的项目不能预定到好的建筑材料、答应好的建材供应一拖再拖
③隐藏社会矛盾
工人拿不到工资出现讨薪，企业拿不到工程款会出现上诉、合作断裂等
垫资建设对于总包方而言是极其不利的，因为每个项目在初始阶段都有自己的现金流规划，一旦某个或多个项目出现垫资，无疑会影响到整个企业的运营，长而久之，甚至企业会出现负债、破产倒闭的可能。
所以一个建设项目的良好经营主要还是要依靠建设方的资金注入。
3、招标项目对资金的要求
（1）《招标投标法》第九条第二款规定：招标人应当有招标项目的相应资金或者资金来源已经落实，并应当在招标文件中如实载明。
其释义是这样表述的：进行某一单项建设项目、货物或服务采购所需的资金已经到位，或者尽管资金没有到位，但来源已经落实，如银行已经承诺货款。
（2）《政府采购法》第六条规定：政府采购应当严格按照批准的预算执行。
其释义是这样表述的：
只有经批准后的采购项目，才有资金保障，具有履行采购合同的支付能力；
没有列入预算的项目，政府不得拨款；
没有资金保证的项目不能开展采购活动，否则政府将要承担法律责任。
（3）国务院令712号《政府投资条例》：
第十九条 财政部门应当根据经批准的预算，按照法律、行政法规和国库管理的有关规定，及时、足额办理政府投资资金拨付。
第二十二条 政府投资项目所需资金应当按照国家有关规定确保落实到位。政府投资项目不得由施工单位垫资建设。
综合以上，国家通过不断出台、完善法律法规，发出发包工程时不允许承包方垫资或变相垫资的禁令，可见在源头上对禁止垫资这种建筑模式的重视程度。
二、资金流是什么
在投资项目的经济分析中，把在项目计算期内各个时点上实际发生的现金流入或现金流出称为现金流量。
其中，流出系统的资金称为现金流出，流入系统的资金称为现金流入，现金流入与现金流出的差额称为净现金流。
一个好的项目的现金流是需要在项目初始时间进行规划的，当然老一辈的人有经验的会根据项目的特性做到“心里有数”。
对于没有此特异功能的职场小白们，建议还是从头开始，有句话说“没有规划的人生是漂泊，有规划的人生是航行”，一个项目的经营也一样，有了良好的规划才能护送这个项目完成它的航行。
1.项目净现金流的形成
2.资金与现金
本处说的资金是货币资金，即上节描述的现金。
现金的概念：
现金（cash）,是指各主权国家法律确定的，在一定范围内立即可以投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。
交易形式：
在项目交易的现金的形式主要包括现金和银行存款、流通支票及银行汇票、银行承兑汇票、企业承兑汇票等。
三、资金流的规划
之前许多企业或是项目针对现金流量管理的手段只是侧重于事后分析，而缺乏事中的控制、特别是事前的预测和安排。
随着流转资金重要性的体现，尤其是在垫资项目导致企业不良资金运转倒闭后，资金流管控在交易市场重要性得到关注。
据了解，现各建筑企业也在极力控制资金流。
项目开工要求编制切实可行的项目整体资金流且需要经过逐层审批；
过程管控要求有相应的收款才能进行相应的支付，增加了关于收付款的流程审批控制；
项目完成要提交项目实际现金流进行统计说明，意在通过逐个项目的控制以实现企业内部良好的资金流的管控。
想要经营好项目的资金流，一个项目宣布中标，首先要做的就是进行前期规划，然后再通过中期控制进行不断调整调节，最终在项目完成后形成事后分析。
项目上的资金流的前期规划着重从两方面出手，增加流入、控制流出；
增加流入：提前回收工程款；完成提前规划，向公司做借款报备
控制流出：根据施工节奏合理有效控制现金支付流出
我们对资金进行管理的任务就是要维护适度的流动性，实现施工过程中的现金流入流出合理、平衡。
四、资金流管理
与资金流管理相关的因素一个是资金量，另一个是时间，时间也可以叫周期。
我们管理资金流，并不只是在项目初始阶段就完成规划就能一劳永逸，是需要跟随项目的进度节奏进行有效管理，这就需要和项目的进度计划进行匹配。
资金流的管理要随时关注施工进度或是回款周期，管理资金流也是在控制施工进度，施工进度的过分压缩和延长都会影响到现金流的管理。
施工进度拖后意味着营运资金占用过大，周转速度过慢，应该缩短周期，以减少投入的营运资金；
施工进度过度提前，一般会导致工程款拨付跟不上进度，项目垫付资金增加，也会存在一定的风险。
编制项目资金流过程：
①预测月度资金流入,根据进度计划及合同中关于进度款约定形成收款，比如工程款按月进行拨付，那就需要查看施工进度中每个月完成的工程量，从而预测当期进度款额度。
②预测月度资金流出:依据此期间内施工的内容，预测完成以上内容所需要的资金流出的额度。
③编制月度资金流:每个月资金的流入与流出的差额形成的项目的净现金流。
④编制项目资金流: 由每个月份的资金流预测推算项目整个生命周期的资金流分析，这样就完成了一个项目的资金流的前期规划。
此处要注意，所有的资金的流入及流出都是有节奏有秩序的进行的，项目上资金的流出不可能剥离项目资金的流入，反之亦然。
资金的流入及流出都需要匹配项目进度计划。
项目的资金流规划完成后并不是一成不变的，过程管理需要根据项目上进度或是付款条件等的调整进行调整。
项目初始阶段，可以根据项目资金流的运转情况，提出对工程施工进度的调整方案，甚至可以辅助项目进场后变更的策划。当然施工进度调整方案需要邀请项目经理、总工一起参加、讨论、修改。
经过重复计算、调整后的资金流就可以向公司申请进行审批。
对于有垫资或是工程款回收不是很好的项目，这一步特别重要，没有前期的反复推敲确定，后期在施工过程中，大家没有一致的进度目标，很难实现规划的资金流的管理。
五、如何优化资金流
控制资金简而言之即收、支两字，在工程项目合同额一定的情况下，项目管理过程中如何改善并优化项目的资金流，采用的方式很简单就是：“开源节流”，合理的利用技术手段提前回收工程款，提前回收工程款可分为三个阶段进行策划、控制。
1. 投标阶段策划
通过抬高工程前期施工项目的单价和总价，尽早实现资金流入，但是抬高报价的部分不宜超过平均水平线10%。避免被判定为不平衡报价。
2. 中标阶段策划
中标后需要根据进度计划及合同约定编现金流量表，核算资金流入、流出、净现金流等
3. 施工过程管理中控制
通过签订大额补充协议的方式补充合同额，实现尽早回收工程款；
争取变更过程支付，变更是总包方施工产值的一部分，如合同中没有相关支付约定，可以跟业主单位争取随同施工合同一同进行支付；
提前申报进度款中已完工程量，工程进度款的批复过程需要众多单位审核、批复（包括总包方项目经理审核、监理单位审核、管理公司审核、业主单位审核批复等）。
等进度款完成批复流程后现场施工进度或已超出原申报量很多，所以在申报过程中可以提前申报部分工程量，并尽量获取审核单位谅解，以实现尽早回收工程款。如何“节流”各位商务人员应该有自己的方案吧。
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