关注我们
热点抢先看
A公司成立于2006年11月6日。吕某于2015年至2018年7月在A公司任职采购经理，伊某于2015年2月至2016年5月在A公司任职采购经理。伊某任职期间引进B公司作为A公司的供应商。伊某离职后，吕某负责B公司的采购业务。
2016年上半年，吕某与伊某商量后，由伊某找B公司总经理林某索要好处费，提出按照采购额的5%收取，林某经考虑后表示同意。林某安排公司会计林某2每月在收到A公司货款后随即按货款额的5%作为好处费，通过原公司员工“宿某”个人银行账号转款给伊某个人银行账号。经查，2016年7月至2018年8月间，B公司通过宿某账号分28笔转款3482288元人民币（币种下同）至伊某账号，林某账号转款1笔144500元至伊某账号，共转账3626788元。吕某利用其在采购部的职务便利，帮助B公司获得大量采购订单，B公司销售额从原来平均每月21.5万元飙升至每月364.8万元。
经查，伊某银行账户2016年7月至2018年9月间提现1204000元，该账户2017年7月至2018年8月间向吕某银行账户转款1176700元；伊某银行账户于2018年6月30日、7月20日分别转给吕某银行账户181000元、33500元；以上合计转款139.12万元给吕某。同期吕某妻子李某银行个人账户有数百万现金存入。
二、法院观点
被告人吕某、伊某，利用职务上的便利，索取他人财物，为他人谋取利益，数额巨大，其行为均已构成非国家工作人员受贿罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。被告人伊某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，案发后主动赔偿A公司部分经济损失，并取得A公司谅解，依法对其减轻处罚；被告人吕某如实供述部分犯罪事实，依法可以从轻处罚；综合考虑被告人的犯罪事实、犯罪的性质、情节、涉案金额及认罪态度，依照《中华人民共和国刑法》第一百六十三条第一款、第六十七条第一款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人吕某犯非国家工作人员受贿罪，判处有期徒刑五年。
二、被告人伊某犯非国家工作人员受贿罪，判处有期徒刑二年六个月。
三、追缴被告人吕某、伊某的违法所得人民币2826788元，依法没收，上缴国库。
引发思考
A公司的管理制度到底是哪里出了问题，才让吕某和伊某二人有机可乘？
经查，A公司的采购业务在内部控制制度上存在巨大漏洞！A公司每月没有固定的采购计划；吕某采购也无需向公司申请，公司采购的申请、批准、登记制度均不完善，这才导致公司经此一难。
企业采购业务主要风险点及内控建设应对要点：
1. 缺乏采购申请制度。
应对要点：
建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
2. 未编制采购计划；需求计划或采购计划编制不合理；不按实际需求制定采购计划；采购计划与企业生产经营计划不协调等。
应对要点：
明确采购计划制定的关键流程步骤；
生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时地编制需求计划。需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。建立内部沟通机制，及时获取生产、库存、销售信息，根据生产计划和目前库存及在途情况，科学安排采购计划制定和调整采购计划；
3. 请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或不足，影响企业正常生产经营。
应对要点：
具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。对不符合规定的采购申请，应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。
4. 供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。
应对要点：
建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合格的供应商清单，健全企业统一的供应商网络。企业新增供应商的市场准入、供应商新增服务关系以及调整供应商物资目录，都要由采购部门根据需要提出申请，并按规定的权限和程序审核批准后，纳入供应商信息档案。企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。
5. 缺乏采购登记制度，可能导致采购过程无法追溯，未能明确相关人员责任。
应对要点：
实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。
6. 验收标准不明确，可能造成采购物资质量无法正确判定，造成质量风险。
应对要点：
制定明确的采购验收标准，结合物资特性确定必检物资目录，规定此类物资出具质量检验报告后方可入库。
7. 缺乏有效的采购会计系统控制，未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况，相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致，可能导致企业采购业务未能如实反映以及采购物资和资金受损。
应对要点：
企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等情况，做好采购业务各环节的记录，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。
往期回顾
◆
