企业所得税
税率
基本税率为 30%。
适用于墨西哥的居民企业和非居民企业在墨西哥境内的所得部分。
纳税主体
所有公司实体，包括民间协会、分支机构等，都需按照墨西哥公司的税收规则缴纳企业所得税（非营利组织等特殊情况除外）。
应税所得
企业的应税所得是通过收入减去可扣除的费用来确定。在确定收入和费用的确认标准时，需遵循墨西哥的财务报告准则和相关税法规定。
申报要求
申报频率：
墨西哥公司需要按月提交月度纳税申报，并在次年 3 月 31 日前提交年度纳税申报。
月度预缴：
公司每月需缴纳预缴税款，按照一定的利润系数计算理论利润，再乘以 30% 的企业所得税税率得出月度预缴额。年度终了时，可从年度应纳税额中扣除预缴税款。在经营的第一年，公司可免缴月度预缴所得税。
增值税
税率
基本税率：
目前墨西哥增值税的基本税率为 16%，适用于大多数商品和服务，包括食品（除某些特定类型如酒精饮料）、服装、家用电器等。
特殊税率：
部分商品和服务适用 10% 的增值税税率，如教育、医疗、公共交通等。
纳税主体
在墨西哥境内销售商品或提供服务的个人和企业，包括本国居民和外国企业在墨西哥的分支机构等，都可能成为增值税的纳税主体。
申报周期
通常是按月申报，需要在每月17日前完成上个月的增值税申报。如果未能按时申报，可能会产生滞纳金等处罚。
税收征管机构
墨西哥的增值税由国家税务局（SAT）负责管理和执行，企业需要遵循严格的记录和申报程序，以确保准确计算并及时缴纳增值税。违反增值税法规可能会导致罚款和其他法律后果。
跨境电商
非墨西哥本土居民但在墨西哥从事跨境电商贸易活动且在境内拥有库存、在墨西哥本土注册公司的居民、在墨西哥拥有合法居留权的外国人等从事跨境电商的卖家，需要根据规定缴纳增值税。电商平台有时会根据政策要求代扣代缴。若跨境电商卖家未能提供墨西哥 RFC 税号，部分电商平台会从成交订单的销售价格中直接扣除 16% 的增值税。
RFC（Registro Federal de Contribuyentes）是墨西哥政府为识别和监管纳税人设立的税务识别码。在墨西哥开展跨境电商业务，拥有 RFC 是税务合规及市场准入的关键。
墨西哥税务局在2024年10月7日发表声明，开始了新的审计和审查计划，重点侦查和制裁走私、逃税和漏税的行为，并且对当地的进口和增值税条例进行了修改。作为中介运营的在线电商平台必须在税务机关注册并获取税号（RFC），并扣缴其作为中介参与的交易中应缴纳的税款。
关税
税率范围
多档次税率：
1996 年起，墨西哥把关税税率分为六个档次，分别为 0、5%、10%、15%、20% 和 35%。
不同商品根据其类别、性质以及墨西哥政府的相关规定，适用不同的关税税率。例如，一些农产品、基本生活物资等可能适用较低的关税税率，而某些特定的工业制品、奢侈品等可能适用较高的关税税率。
特殊情况税率调整：
墨西哥政府会根据国内产业发展需求、国际经济形势等因素对部分商品的关税税率进行临时或长期的调整。
2023年8月16日起，墨西哥对钢铁、铝、竹制品、橡胶、化工产品、油、肥皂、纸张、纸板、陶瓷制品、玻璃、电气设备、乐器和家具等多种进口产品的最惠国关税进行了上调。这些关税项目中的几乎所有产品适用 25% 的进口关税，只有某些纺织品适用 15% 的关税。
特定行业产品有具体的关税税率，如车辆和汽车零部件，轻型车辆进口关税为 25%，原始设备零部件进口关税为 20%；纤维产品关税为 7.5%，纱线 15%，面料 22%，成品 30%。
关税计征
墨西哥的关税通常基于进口商品的完税价格来计算。
完税价格一般是指商品的成交价格，即进口货物的买方向卖方实际支付或应当支付的价格。在此基础上，按照相应的关税税率计算出应缴纳的关税金额。
优惠政策
墨西哥是多个区域经济合作组织的成员，与一些国家和地区签订了自由贸易协定。在这些协定框架下，来自协定成员国的特定商品可以享受关税减免或优惠待遇。例如，根据美国 - 墨西哥 - 加拿大协定（USMCA），三国之间的许多商品贸易享受优惠关税政策。
对于墨西哥国内不生产的商品，可免税从拉美一体化协会（ALADI）成员国进口。此外，为了支持某些特定产业的发展，墨西哥政府可能会对相关产业所需的原材料、零部件等进口商品给予一定时期内的关税豁免。
跨境电商
一般规定：
对于进口到墨西哥的商品，根据商品的种类和价值，可能需要缴纳关税。根据美国 - 墨西哥 - 加拿大协定（USMCA），价值超过一定金额的商品需缴纳关税。墨西哥的关税税率根据不同商品有所差异。
小额包裹政策变化：
此前，价值不超过 50 美元的进口商品可免征收进口税，但墨西哥全国商场和超市协会认为该政策影响了墨西哥的税收收入及当地企业，有提议取消跨境小额包裹免税政策。虽然目前尚未最终确定，但跨境电商卖家需关注政策动态。
个人所得税
纳税主体认定
居民纳税人：
墨西哥的公民以及在墨西哥有常住居所的外国人属于居民纳税人，需要就其在世界范围内的全部所得缴纳个人所得税。
非居民纳税人：
未在墨西哥有常住居所的外国人属于非居民纳税人，只就其在墨西哥境内的所得纳税。
税率
对于居民纳税人，2024 年的个人所得税实行超额累进税率，具体如下：应税收入在 0.01 - 8,952.49 墨西哥比索，税率为 1.92%；
应税收入在 8,952.50 - 75,984.55 墨西哥比索，税率为 6.40%；
应税收入在 75,984.56 - 133,536.07 墨西哥比索，税率为 10.88%；
应税收入在 133,536.08 - 155,229.80 墨西哥比索，税率为 16.00%；
应税收入在 155,229.81 - 185,852.57 墨西哥比索，税率为 17.92%；
应税收入在 185,852.58 - 374,837.88 墨西哥比索，税率为 21.36%；
应税收入在 374,837.89 - 590,795.99 墨西哥比索，税率为 23.52%；
应税收入在 590,796.00 - 1,127,926.84 墨西哥比索，税率为 30.00%；
应税收入在 1,127,926.85 - 1,503,902.46 墨西哥比索，税率为 32.00%；
应税收入在 1,503,902.47 - 4,511,707.37 墨西哥比索，税率为 34.00%；
应税收入在 4,511,707.38 墨西哥比索及以上，税率为 35.00%。
对于非居民纳税人，在墨西哥境内通过常设机构所得的收入等，税率根据不同情况有所不同：
若应税收入在 125,900 墨西哥比索以内的部分可免税；
应税收入在 125,900 - 1,000,000 墨西哥比索，税率为 15%；
应税收入在 1,000,000 墨西哥比索及以上，税率为 30%。
申报与缴纳
墨西哥的纳税年度为 1 月 1 日至 12 月 31 日。居民纳税人在取得收入的次年 4 月 30 日前需完成年度纳税申报。
工资收入和特定利息、股息收入等会在源头进行预扣税，预扣税通常在发放收入时由支付方代扣代缴。在申报纳税时，已预扣的税款可以抵扣应纳税额，不足部分需补缴，多缴部分可申请退税。
税收优惠政策
经济特区优惠
墨西哥设立了一些经济特区，为入驻的投资者提供多方面优惠。在企业所得税方面，特区内符合条件的企业最长可享受 10 年的所得税豁免，豁免届满后的 5 年内还可享受 50% 所得税豁免。
在海关方面也有优惠措施，有助于企业降低进出口成本。此外，在监管和基础设施等方面也提供便利，吸引企业投资。
IMMEX 计划优惠
制造加工和出口服务业计划（IMMEX 计划）允许企业对所进口的原材料和零部件递延缴纳关税和增值税。参与该计划的企业在进口相关货物时无需立即缴纳这两项税款，只需在一定期限内将产成品复出口即可，这大大减轻了企业的资金压力，有利于企业的生产经营和资金周转。
PROSEC 计划优惠
墨西哥产业促进计划（PROSEC 计划）涵盖了电子、钢铁、汽车和汽车零部件、家具、制鞋、纺织和服装业等 24 类以制造业为主的产业。符合条件的企业可以优惠关税或零关税进口所需材料，这对于相关产业的企业降低生产成本、提高竞争力具有重要意义。
北部边境投资优惠
对在墨西哥北部边境地区开展商业活动的纳税人提供税收优惠，包括 20% 的所得税优惠税率和 8% 的优惠增值税税率。
免征机动车税和汽油、柴油、天然气和煤炭销售和进口的生产和服务特别税，这些优惠政策吸引了众多企业在北部边境地区投资。
国际协定相关优惠
墨西哥与 50 多个国家和地区签署了 17 项自由贸易协定（FTA），与超过 10 个国家签署了经济一体化协议（EIA），与 50 多个国家 / 地区签署税收协定。这些国际协定为参与其中的企业提供了一定的税收优惠和保护，规范和保护了在墨西哥的外国投资者。
中小企业税收减免
2024 年，墨西哥政府为鼓励更多企业和个人注册并使用税务登记代码（RFC），对符合条件的中小企业（pymes）推出了一定比例的税收减免政策，具体细则于 2024 年中期发布。
中墨税收协定
中国与墨西哥签订了《中华人民共和国政府和墨西哥合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》。根据该协定，股息等预提所得税的规定如下：
股息
缔约国一方居民公司支付给缔约国另一方居民的股息，可以在缔约国另一方征税。但是，如果收款人是股息受益所有人，则所征税款不应超过股息总额的10%。
若股息在来源国被征税，居民国在对本国居民征税时，可以对已在来源国缴纳的税款进行抵免，以避免双重征税。
利息
发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的利息，可以在该缔约国另一方征税。同样，如果收款人是利息受益所有人，所征税款不应超过利息总额的10%。
特许权使用费
发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税。税率一般不超过特许权使用费总额的10%。
投资者在进行投资决策时，应充分考虑税收因素的影响，并咨询专业顾问以制定合适的税务筹划方案。
