企业所得税
一般税率
企业所得税的标准税率为 21%。
此外，还需缴纳 7% 的团结附加税，有效的企业所得税率为 22.47%。
不同规模企业的特殊规定
对于小型金融企业，如果持有的金融资产低于35万欧元（或 44.43 万美元），可享受一定的税收优惠，最低公司所得税可降至500欧元。
与地方政府相关的税收
除了上述国家层面的税收，企业还需缴纳市政商业税，该税率依城市而定。例如在卢森堡市，市政营业税率为 6.75%。
净资产税
对公司净资产（包括动产、不动产，扣除债务）征收。税率为 0.5%，股份公司起征点为 12,500 欧元、有限责任公司起征点为 5,000 欧元。
增值税
基本税率为 17%，适用于大部分商品和服务。
减免税分为 14%、8% 和 3% 三档：
14% 的税率适用于某些特定的商品和服务，例如酒店住宿等旅游相关服务（但在一些情况下可能会降至 7%）。
8% 的税率主要适用于食品、药品、书籍、报纸、文化活动入场券等。
3% 的低税率适用于一些特定的社会服务，如某些医疗服务、社会住房的租赁等。
征收范围
在卢森堡境内商品流通和提供服务需交纳增值税。例如，卢森堡零售商在销售商品时，会将增值税包含在商品价格中向消费者收取。
在境内获得欧盟其他国家商品也须交纳增值税。当卢森堡的企业从欧盟其他国家进口商品时，同样需要按照卢森堡的增值税规定缴纳相应税款。
从欧盟外国家进口商品也需交纳增值税。进口商品时，海关会根据商品的价值和类别计算并征收增值税。
跨境电商
商品销售：如果跨境电商企业向卢森堡的消费者销售商品，就需要在卢森堡缴纳增值税。
数字服务提供：对于通过互联网或电子网络提供的数字服务，如网站开发、网页托管、远程软件维护、在线软件服务等，也需要缴纳增值税。并且根据欧盟的相关规定，数字服务的增值税征收是根据消费者的所在地来确定的，即如果消费者位于卢森堡，那么提供数字服务的跨境电商企业就需要向卢森堡缴纳增值税。
纳税申报和缴纳
纳税申报：企业通常需要按季度进行增值税申报，申报截止日期一般为申报期结束后的下一个月的15日。例如，对于第一季度的增值税申报，截止日期通常为4月15日。
缴纳方式：企业可以通过银行转账、电子支付等方式缴纳增值税。如果企业在申报期内未按时缴纳增值税，可能会面临滞纳金和罚款等处罚。
进口关税
税率
自主税率：适用于那些不享受协议税率的国家进口的商品，相对较高。
协议税率：适用于从与欧盟签有享受最惠国待遇协议的国家进口的商品，该税率相对自主税率更低。
整体税率水平：
卢森堡进口商品的加权平均适用关税税率处于较低水平。据世界银行数据，2022年卢森堡的加权平均适用关税税率为0%，2021年为 1.39%，2020年为1.48% 等。不过，对于不同类别的商品，具体税率会有所差异。对进口的制成品可能征收 5%－17% 的关税，而对进口的大部分原料则采取低税和免税政策。
特定商品关税：对酒精、啤酒、食糖及含糖制品、石油天然气及其它液化气、烟草制品等产品，除了征收常规关税外，还会征收共同的货物税。
此外，如果进口商品被认定为倾销产品，卢森堡会对其征收反倾销税。在进行进口申报时，商业发票、原产地证书、提单等单证需按要求准备齐全。
个人所得税
纳税主体
居民纳税人：
卢森堡规定，个人在卢森堡有住所、居住超过一定时间（通常是 183 天及以上）或者有主要经济利益中心在卢森堡的，会被认定为居民纳税人。居民纳税人需要就其全球范围内的所得缴纳个人所得税。
非居民纳税人：
非居民纳税人仅需就来源于卢森堡境内的所得缴纳个人所得税。
税率结构
卢森堡实行累进税率制度：
2024年，应税收入在 0 - 12,438欧元的部分，税率为 0%；
12,438 - 14,508 欧元的部分，税率为 8%；
14,508 - 16,578 欧元的部分，税率为 9%；
16,578 - 18,648 欧元的部分，税率为 10%；
18,648 - 20,718 欧元的部分，税率为 11%；
20,718 - 22,788 欧元的部分，税率为 12%；
22,788 - 24,939 欧元的部分，税率为 14%；
24,939 - 27,090 欧元的部分，税率为 16%；
27,090 - 29,241 欧元的部分，税率为 18%；
收入超过 29,241 欧元的部分，税率为 20%。
对于年收入超过 220,788 欧元的部分，最高税率可达 42%。此外，还有 “fonds pour l'emploi” 税率的增加，会使年收入 200,005 欧元及以上的个人的总体有效税率最高达到 45.75%。
税收扣除和减免
标准扣除：卢森堡个人所得税有一定的标准扣除额，以减少应纳税所得额。具体的标准扣除额会根据个人的家庭状况、年龄等因素有所不同。
专项扣除：对于一些特定的支出，如医疗费用、教育费用、住房贷款利息等，在符合一定条件的情况下可以进行扣除。
家庭因素：家庭状况对个人所得税也有影响。例如，有子女的家庭可能会有相关的税收优惠和减免政策，以减轻家庭的税收负担。
纳税申报
申报要求：如果家庭年收入超过 100,000 欧元，或者收入来源于不同的来源，个人需要向税务当局进行年度纳税申报。
申报时间：通常在每年的特定时间段内进行申报，一般是在次年的年初至一定期限内完成上一年度的纳税申报。
特殊情况规定
已婚夫妇：分为不同的税级。通常已婚夫妇可以选择联合申报（税务等级 2）或单独申报（非居民已婚纳税人若未分开，自 2018 年起被认定为税务等级 1，但在某些条件下可申请按居民的税务等级 2 进行联合申报）。联合申报可能会使家庭的整体税负更优化，但具体情况需要根据夫妻双方的收入情况来确定。
非居民的联合申报：非居民纳税人在满足一定条件下也可以申请联合申报，例如夫妻中一方的 90% 的全球收入在卢森堡应税（根据双边税收协定，前 50 天非卢森堡应税的收入可虚拟视为卢森堡应税收入来计算），或者一方在卢森堡境外的收入不超过 13,000 欧元等。对于比利时居民的规定相对较宽松，家庭的专业收入中只需 50% 在卢森堡应税即可申请联合申报。
税收优惠政策
企业投资相关
一般投资税收抵免：
从2024 年1月1日起，企业的一般投资税收抵免率统一为12%。企业发生符合条件的资产购置支出和特定运营支出可申请该抵免优惠。
可抵免的资产购置支出包括折旧年限超过三年的可折旧资产、软件及专利投资（从关联企业取得的除外）等；
运营支出包括使用非关联企业授予的专利及软件所发生的费用、外部供应商提供的咨询和技术支持服务支出（不属于常规业务）等。
特定领域投资税收抵免：
企业在数字化转型、生态和能源转型期间发生的投资与运营支出可适用 18%的更高投资税收抵免率。此外，在这些方面直接发生的人力成本、员工培训支出等也属于可抵免的范围。企业需在发生投资和运营支出的财政年度结束后 2 个月内向卢森堡经济部申请享受该项优惠政策。
企业类型相关
金融控股公司：
金融控股公司（soparfi）虽适用于普通税务条例，但可以通过卢森堡签订的双重税收协议、欧盟指令和税收条例规定的免税条款受益。
金融服务公司：
银行、证券公司、保险和再保险公司以及其他金融服务公司在建立公司时的应税基础上享受优惠政策，如未实现汇兑收益中和准备、未来贷款损失准备、抵押担保准备、各种储备金等方面。
产业相关
创新产业：
对于通过开展新业务、采用新制造流程或提供高科技服务而获得的利润，可以享受高达8年的25%的公司所得税和市政营业税免除。
视听产业：
对于在卢森堡境内从事合格文学视听产品的当地公司，政府颁发的投资许可证可以使公司在应税收入方面享受 30% 的税收抵免。
风险资本投资：凭借政府颁发的风险投资许可证，适合卢森堡经济发展的新企业、新生产设备或新技术所产生的利润可以获得 30% 的免税。
研发相关
为了促进研发，政府赋予了相当于研发成本 25%到100% 的税收优惠。
环境保护相关
对于促进环境保护的投资和合理的能源使用，可以享受相当于其有关成本 25% 的税收优惠。
增值税相关
从2024年起，除了适用于食品、药品和童装的最低税率仍为 3% 外，其他税率都恢复到标准税率17%，部分优惠税率也有相应调整。这对于从事相关商品和服务贸易的企业在不同时期的税务成本有一定影响。
中卢税收协定
中国和卢森堡于1994年3月12日在北京签订了《关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》。根据协定，股息预提所得税规定如下：
股息
如果股息受益所有人是缔约国一方居民，在缔约国另一方拥有常设机构进行营业，且支付股息的股份与该常设机构有实际联系，所征税款不应超过股息总额的5%；在其他情况下，不应超过股息总额的10%。
利息
发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的利息，可以在该缔约国另一方征税。然而，这些利息也可以在其发生的缔约国，按照该缔约国的法律征税，但所征税款不应超过利息总额的10%。
特许权使用费
发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税。所征税款同样不应超过特许权使用费总额的10%。
投资者在进行投资决策时，应充分考虑税收因素的影响，并咨询专业顾问以制定合适的税务筹划方案。
