企业所得税
纳税主体
如果公司在奥地利拥有合法所在地或有效管理地点，则其全部（国内和国外）收入在奥地利须缴纳无限税，属于奥地利企业税务居民；
非奥地利企业税务居民（在奥地利既没有合法席位，也没有有效管理场所）在奥地利对某些收入来源缴纳有限的税收。
税率
2023 年企业所得税标准税率为 24%，2024 年降至 23%。
对于公司的利润分配，股东层面通常需缴纳的预扣税在 2023 年为 24%，2024 年为 23%（2022 年之前为 25%），其他受益人则为 27.5%。
最低企业所得税
处于税收亏损状态的公司还应缴纳最低企业所得税。股份公司每年每个季度的最低企业所得税为 875 欧元。
对于 2013 年 6 月 30 日后成立的有限责任公司，前五年每个完整季度的最低企业所得税为 125 欧元，接下来五年为 250 欧元。
其他规定
奥地利还有 “全球最低税” 相关规定。
“全球最低税” 法案将欧盟的指令转化为国内法，大型公司集团在过去四个财政年度中至少有两个年度的净销售额达到 7.5 亿欧元及以上（无论是纯粹的国内公司还是跨国公司集团）都在该法案的范围内。
全球最低税率为 15%，通过收入纳入规则（IIR）和从 2025 年起的低税利润规则（UTPR）来确保。对于国内子公司实体，如果其实际税率低于 15%，则引入国内补足税（QDMtt），先于 IIR 和 UTPR，从而防止国内税基流向外国最终母公司所在地。另一方面，国内补足税也导致外国公司集团的奥地利子公司需要遵守相应的奥地利合规义务。
增值税
标准税率
一般商品和服务的标准增值税税率为 20%。不过，在奥地利的荣霍尔兹和米特尔堡两个地区，标准税率为 19%。
降低税率
奥地利有两种降低的增值税税率，13% 的税率适用于电影票、游泳池门票、艺术品进口等；10% 的税率适用于食品、租金、公共交通票等。
纳税主体
所有年营业额超过 35,000 欧元的公司都需要缴纳增值税。
税收征管
如果一年税前销售额超过100,000 欧元，须月报，即一年申报 12 次；
若一年税前销售额大于 35,000 欧元小于 100,000 欧元，则可以季度申报，一年申报 4 次；
若一年税前销售额小于 35,000 欧元，可直接提交年报，无需提交预付税金初报（无需月报或者季报）。申报期以自然年为调整节点，即12月 31 日为一年销售额的分界点。
跨境电商
针对在线广告服务，对属于年全球销售额超过 7.5 亿欧元且在奥地利的数字广告销售额达2500万欧元以上的公司征收数字税，税率为5%。
低价值商品豁免政策：
对于从非欧盟国家进口到奥地利、价值较低的商品，存在一定的增值税豁免情况。不过，该政策在不同时期可能会有所调整。例如，在某些特定阶段，可能会规定进口商品价值在一定金额以下（如 22 欧元以下）可免征增值税。但这种豁免政策并非一直固定不变，奥地利政府可能会根据贸易情况、财政需求等因素对其进行修改。
特定商品的优惠税率：
奥地利的增值税有标准税率以及优惠税率。对于跨境电商的某些特定商品，适用优惠税率。
例如，食品、书籍、报纸、药品等商品适用 10% 的增值税优惠税率；
活的动物 / 植物、木材的运输，艺术工作，电影放映，马戏演出等适用13%的优惠税率。
欧盟内部跨境交易的特殊规定：
在欧盟范围内，对于跨境电商企业之间的交易（B2B），如果符合相关的商业实质和申报要求，在一定条件下可以避免重复征税。企业可以通过使用欧盟统一的增值税申报系统，按照货物或服务的接收方所在国家的税率缴纳增值税，减少了跨境交易中的税务复杂性和成本。
小型跨境电商企业的简化申报：
对于年销售额相对较低的小型跨境电商企业，奥地利可能会提供简化的增值税申报程序。
年销售额在一定限额以下（如 35,000 欧元以下）的企业，可能只需进行年度申报，而无需进行月度或季度申报，降低了企业的税务申报负担。
进口关税
税率确定依据
商品分类：
奥地利采用《商品名称及编码协调制度》（HS 编码）对商品进行分类，不同的商品类别有不同的关税税率。
原产地规则：
根据货物的原产地确定适用的关税税率。来自不同国家或地区的货物可能享受不同的关税待遇，例如来自与奥地利签订自由贸易协定的国家的货物，可能享受优惠关税税率。
一般税率水平：
奥地利作为欧盟成员国，其进口关税政策遵循欧盟的相关规定。近年来，奥地利的加权平均适用关税税率处于较低水平。
2020 年奥地利的加权平均适用关税税率为 1.48%，较 2019 年下降了 0.36%。不过，具体到某些商品，其关税税率会根据商品的性质、用途等因素有所不同。例如，工业品可免税或减税进口，但制造业品的进口可能需征收 17%-25% 的关税。
优惠税率情况：
欧盟内部优惠：在欧盟内部，成员国之间实行零关税或低关税的贸易政策，奥地利与其他欧盟成员国之间的货物贸易享受这一优惠政策。
与其他国家的协定：奥地利还与一些非欧盟国家签订了自由贸易协定，来自这些国家的特定商品也可能享受优惠关税待遇。例如，奥地利与韩国、日本等国家有相关的贸易协定，这些国家的部分商品在出口到奥地利时可以享受较低的关税税率。
特殊商品的关税规定：对于一些特殊商品，如农产品、食品、酒类、烟草等，奥地利可能有特殊的关税规定和税率。这些商品的关税税率通常会受到国内产业保护、健康和安全等因素的影响。
如果想准确了解特定商品的进口关税税率，可以通过欧盟的关税查询系统（https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/taric_consultation.jsp?lang=en）进行查询。在进行国际贸易时，建议企业或个人提前了解奥地利的进口关税政策，以便做好成本预算和贸易决策。
个人所得税
纳税主体
居民纳税人：奥地利居民需就其全球范围内的所得缴纳个人所得税，包括贸易或商业、职业、就业、投资及财产等方面的所得。
非居民纳税人：仅需对来源于奥地利的特定所得纳税，并且非居民会有 10,199 欧元的虚拟收入增加来计算应纳税额。
税率
年收入不超过 13,308 欧元，税率为 0%；
年收入在 13,308 欧元至 21,617 欧元之间，税率为 20%；
年收入在 21,617 欧元至 35,836 欧元之间，税率为 30%；
年收入在 35,836 欧元至 69,166 欧元之间，税率为 40%；
年收入在 69,166 欧元至 103,072 欧元之间，税率为 48%；
年收入超过 103,072 欧元的部分，税率为 55%（2025 年后最高税率将调整为 50%）。
奥地利个人所得税实行累进税率。截至 2024 年 7 月，现行税率等级大致如下：
扣除与减免：
费用扣除：居民纳税人在计算应纳税所得时，允许扣除各种为取得所得而支付的费用以及某些与取得所得无关的个人费用，但非居民纳税人只允许扣除与在奥地利取得所得有关的费用。
特殊减免：对于低收入或有工作的单亲父母，有子女补助金，形式是增加每月的扣除额和子女补助金。
申报与缴纳：
申报日期：以纸质形式申报的，需在次年 4 月 30 日前提交；采用电子申报的，截止日期为次年 6 月 30 日。如果由经认证的税务顾问提交，则可在次年 10 月 1 日至后年 3 月 31 日之间提交。
缴纳方式：个人所得税一般按季度预缴，最终结算在年度评估后进行，税款应在评估后的一个月内缴纳。
税收优惠政策
企业税收优惠
股息税减免：
奥地利公司从国内或外国公司（公司实体和合作机构）获得的股息收益可免征公司税。奥地利公司得到的来自外国公司的销售和清算所得也免缴公司税。不过，如果公司注册办公地点在欧盟以外或没有双边互惠协议的国家，则需持有的股本不少于外国公司股本总额的 10% 且连续持有时间不少于一年，才可享受股息税减免。
集团税务优惠：
奥地利的集团纳税规定较为先进。母公司可以出于税务目的和所有或部分子公司或附属机构组建集团。前提条件是母公司持有附属机构 50% 以上名义资本的股权，并且税务集团的最少存续时间是 3 年。以集团为单位纳税的优势在于集团单个成员的亏损可以用其他成员的盈利抵消。
中奥税收协定
中国和奥地利签订了《中华人民共和国政府和奥地利共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》。根据协定，股息预提所得税规定如下：
股息
如果股息受益所有人是缔约国一方居民，在缔约国另一方拥有支付股息公司至少25%股份的情况下，所征税款不应超过股息总额的5%；低于 25% 股份的情况下税率为10%。
利息
发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的利息，可以在该缔约国另一方征税。但是，如果利息受益所有人是缔约国另一方的居民，则所征税款不应超过利息总额的 10%。
特许权使用费
发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税。所征税款不应超过特许权使用费总额的 10%。
投资者在进行投资决策时，应充分考虑税收因素的影响，并咨询专业顾问以制定合适的税务筹划方案。
