企业所得税
纳税人
居民企业：
在阿尔及利亚注册成立或实际管理机构在阿尔及利亚的企业，被认定为居民企业。这类企业需就其全球范围内的所得在阿尔及利亚缴纳企业所得税。
非居民企业：
在阿尔及利亚境外注册成立，但在阿尔及利亚有经营活动或取得来源于阿尔及利亚境内所得的企业，属于非居民企业。
税率
制造业活动：企业所得税税率为 19%。
建筑活动、公共工程、水利工程以及除旅行社外的旅游和热力活动：税率为 23%。
其他未提及的生产经营活动：税率为 26%。
特殊规定：
混合活动：
如果企业涉及多种活动，适用不同的企业所得税税率，那么应根据各活动的营业额占比来确定每种活动的应税利润及相应税率。
再投资利润优惠：
对于制造业活动中再投资的利润，有 10% 的优惠税率。
税务申报与缴纳
企业需要进行年度税务申报，并且需缴纳最低金额为 10,000 第纳尔的企业所得税。
跨境电商
所有从事商业或非商业（自由职业）电子商务活动的公司均需根据 2005 年第 91 号法律缴纳所得税。
增值税
征收范围
一般适用于在阿尔及利亚境内进行的工业和商业交易，包括销售、房地产工程、提供服务（除了那些需缴纳特别工业、商业或手工业性质特殊税的交易）以及进口业务等常规商业行为。
对于一些特殊规定的交易，如银行和保险公司的业务、超市和零售贸易的销售业务（不包括适用定额税率制度的纳税人的交易）、个人的自营职业交易、邮政和电信服务提供的电话和电传服务等也需缴纳增值税。
税率
标准税率：
目前阿尔及利亚的标准增值税率为 19%。
优惠税率：
对部分特定商品和服务设有优惠税率，例如 9% 的税率适用于具有特定经济、社会或文化利益的商品和服务；对某些行业如农业、畜牧业相关的一些活动以及水产养殖进口等也有特殊的优惠税率政策。
征管与申报
企业需要按照阿尔及利亚税务部门的规定进行增值税的申报和缴纳。通常企业需定期向税务部门提交增值税申报表格，详细申报其应税销售额、进项税额和销项税额等信息，并按照规定的时间缴纳相应的税款。如果未能按时申报或缴纳增值税，企业可能会面临罚款等处罚。
跨境电商
跨境电商交易中，如果商品或服务的提供在阿尔及利亚境内被认定为应税行为，需缴纳相应的增值税。
从事跨境电商业务且在阿尔及利亚境内有经营活动的企业或个人，属于增值税的纳税主体。例如，境外电商企业向阿尔及利亚消费者销售商品，在一定条件下可能需要在阿尔及利亚缴纳增值税。
关税
整体税率水平
总体范围：
阿尔及利亚进口商品的关税税率总体上介于 0% 至 30% 之间，但某些商品可能会有额外的税费。一些基本的生活必需品如食品、医疗用品等通常税率较低，以保障民众的基本需求；而非生活必需品、奢侈品等商品的税率则相对较高。
特定商品举例：
纺织品的进口关税可能高达 30%；
电子产品的关税税率大致在 10% 至 20%。
临时保护性关税：
为保护本国产业，阿尔及利亚曾出台过临时保护性关税政策。例如，2018 年阿尔及利亚财政补充法规定了临时保护性关税，税率为 30%-200%。
不过，政策会根据实际情况不断调整， 2023 年 12 月，阿尔及利亚颁布法令修改临时保护性关税征收商品清单，取消了对进口新鲜、冷藏、冷冻的部分肉类产品征收 70% 的临时保护性关税
跨境电商
跨境电商货物进入阿尔及利亚需要提供正本商业发票、装箱单、提单、品质证书（COC）、CO 产地证、自由出口销售证明、原产地证明书等文件。这些文件是海关确定商品信息、来源以及是否符合进口标准的重要依据。
关税缴纳方面，阿尔及利亚不接受任何形式的关税预付（DDP），进口关税和相关税费由进口商在货物清关时支付。
个人所得税
纳税人认定
居民个人：
阿尔及利亚居民在阿尔及利亚境内或境外获取的收入，需按规定缴纳个人所得税。
判定标准：通常如果个人在阿尔及利亚有永久性住所，或者在一个纳税年度内在阿尔及利亚境内居住累计满 183 天（部分资料显示可能有类似的时间标准判定），则会被认定为阿尔及利亚的税收居民。
非居民个人：
非居民纳税人是指不满足居民纳税人判定标准的个人。仅对其在阿尔及利亚境内因职业活动等所取得的收入纳税。
税率
阿尔及利亚个人所得税采用累进税率制，边际税率最高为 35%。根据 2022 年的规定，具体税率如下：
年应税收入少于 240,000 第纳尔，税率为 0%；
年应税收入在 240,001 - 480,000 第纳尔之间，税率为 23%；
年应税收入在 480,001 - 960,000 第纳尔之间，税率为 27%；
年应税收入在 960,001 - 1,920,000 第纳尔之间，税率为 30%；
年应税收入在 1,920,001 - 3,840,000 第纳尔之间，税率为 33%；
年应税收入超过 3,840,000 第纳尔，税率为 35%。
税收优惠政策
企业所得税优惠
公司利润税优惠：
对于公司使用已获得的利润购置与公司经营范围相关的生产设备，该部分利润适用 10% 的优惠公司利润税税率（非优惠税率为 19%）。
职业行为税调整：
商品生产者和非商业职业不再需要缴纳职业行为税；其他职业行为税率从 2% 降至 1.5%（通过管道运输碳氢化合物的活动除外）。
初创企业优惠：
被认定为 “初创企业” 的，自获得该认定之日起，可免除单一税（DGI）、总收入所得税（IRG）、公司利润税（IBS）和职业行为税（TAP），有效期为 4 年，经批准可延长 1 年。
特定行业税收优惠：
农业和畜牧业：
对国内用于生产的畜禽饲料的材料免征增值税；对南部及高原地区生产面积小于等于 6 公顷、其他地区生产面积小于 2 公顷的农民的农业收入永久免税；对于农业、畜牧业和在新开垦的土地上获得的总收入免征所得税，为期 10 年。
旅游业：
对旅游、酒店、水疗、旅游餐饮、旅游交通和汽车租赁等相关服务，将增值税优惠政策延长至 2024 年 12 月 31 日。
水产养殖业：
对于进口甲壳类幼虫、双壳软体动物等，以及国内水产养殖的产品征收 9% 的优惠增值税率。
电子产品和家用电器行业：
进口及本地原材料以及从分包商处购得的用于制造电子产品和家用电器的零部件免征关税和增值税。
个人所得税优惠
阿尔及利亚政府会根据国家经济发展、产业政策等因素出台一些税收优惠措施。例如，对于被定义为 “孵化器” 的公司中的个人，自获得该称号之日起 2 年内免征个人所得税。
自然人进行的 “产生外汇” 的商品和服务出口业务可 “永久性” 免征个人所得税。
中阿税收协定
中国与阿尔及利亚之间签订了《中华人民共和国政府和阿尔及利亚民主人民共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》。根据该协定，股息预提所得税的规定如下：
股息
如果股息受益所有人是缔约国对方居民公司（合伙企业除外）并且直接拥有支付股息公司至少 25% 股份，预提所得税税率为 5%；
如果不符合上述条件，股息预提所得税税率为 10%。
利息
如果利息受益所有人是缔约国另一方居民，所支付的利息可以在该缔约国另一方征税。然而，这些利息也可以按照缔约国一方的法律在该缔约国一方征税，但所征税款不应超过利息总额的 10%。
发生在缔约国一方而支付给缔约国另一方政府、其行政区、地方当局、中央银行、完全为其政府所有的金融机构的利息，应在缔约国一方免税。
由缔约国一方政府、其行政区、地方当局、中央银行、完全为其政府所有的金融机构支付给缔约国另一方居民的利息，应在缔约国一方免税。
特许权使用费
若特许权使用费的受益所有人是缔约国另一方居民，则所支付的特许权使用费可以在该缔约国另一方征税。
然而，这些特许权使用费也可以按照缔约国一方的法律在该缔约国一方征税，但所征税款不应超过特许权使用费总额的 10%。
投资者在进行投资决策时，应充分考虑税收因素的影响，并咨询专业顾问以制定合适的税务筹划方案。
