企业所得税
税率
标准税率为 25.8%。
但存在两个应税收入税级：
应税利润不超过 200,000 欧元的部分，企业所得税税率为 19%；
应税利润超过 200,000 欧元的部分，则适用 25.8% 的标准税率。
对于财政投资基金，在满足一定条件下（利润在年末后不晚于 8 个月分配给股东和参与证书持有人等），企业所得税税率为 0%。
对于符合特定条件的创新相关收入，存在特别可选税率。例如对于来自创新专利知识产权的收入可选择适用特殊税率，企业可将这些资产列入企业所得税申报表中的 “特别税”：“创新” 项。
纳税主体
依据荷兰法律成立的公司被视为荷兰的居民企业，需就其全球收入缴纳企业所得税。
非居民企业在荷兰开展业务，仅就其在荷兰的常设性机构所获收益承担纳税义务，对于来自荷兰的收入部分具有有限的纳税责任。
增值税
纳税主体
在荷兰境内销售商品和提供劳务的企业主，以及把商品进口到荷兰的所有人都是增值税的纳税人。
计税方式
采用购进扣税法计税。企业在计算应缴纳的增值税时，可以扣除在采购环节支付的增值税（即进项税额）。对于为私人消费的物品和劳务以及饭店使用的肉食和饮料，在有限的若干情况下不允许抵扣增值税。
跨境电商
进口货物的货值（FOB）不超过 22 欧元，免征增值税。
申报缴纳：
从欧盟以外地区进口到荷兰的商品，进口商需要缴纳增值税。
自 2021 年 7 月 1 日起，欧盟电子商务增值税法规正式生效，电子商务平台需要在销售时代扣代缴销售增值税。
如果跨境电商卖家在荷兰有一定的业务规模（年营业额超过 10,000 欧元），则需要申请荷兰的增值税号，并按规定进行申报缴纳。
进口增值税递延：
根据荷兰增值税法规定，商品从欧盟以外的地方进入荷兰后，进口商可申请进口增值税递延。
拥有第 23 条许可证的跨境卖家无需在进口时支付进口增值税，而是可以在进行月度 / 季度增值税申报时申报并缴纳。
申请该许可需符合一定条件，如定期进口货物、在荷兰境内或设有财税代理或常设机构、保留有关进口货物的透明记录等。
消费税
消费税是对特殊产品征收的税种，应税品包括啤酒、葡萄酒、烈酒、烟草和矿物油产品等，具体的消费税税率和征收方式等信息可以在荷兰海关及税务部门的官方文件或相关法规中查询到。
进口关税
荷兰的关税税率基本在 0% 到 17% 之间。
部分商品如书籍的关税税率为 0%，而某些特定商品可能需要征收较高的关税，甚至可能会因原产国不同而征收附加税。
起征点：进口货物价值（FOB）不超过 150 欧元或者货运关税总额不超过 10 欧元的，免征关税。
个人所得税
纳税义务人
居民纳税义务人
定义：按照荷兰法律，由于住所、居所、总机构、实际管理机构所在地，或者其他类似的标准，在荷兰负有纳税义务的人，即为荷兰的居民纳税义务人。
纳税范围：
居民纳税人需要就其全球范围内的所得缴纳个人所得税，包括在荷兰境内以及境外取得的各种收入，如工资、薪金、投资收益、经营所得等。
非居民纳税义务人
非居民纳税人仅需就来源于荷兰的特定收入缴纳个人所得税，主要包括以下几种类型的收入：
就业所得：在荷兰受雇工作所取得的工资、薪金等收入。
董事费：担任荷兰公司的董事所获得的报酬。
经营所得：在荷兰开展经营活动所取得的利润，但通常要求有一定的经营场所或经营活动与荷兰存在实质性联系。
荷兰不动产所得：从荷兰的不动产（如房产、土地等）取得的租金收入、转让收益等。
应税收入分类
Box 1：指来自工作和自住房屋的应税收入，包括就业收入、主要住宅的自有住房（视为收入）、定期的收支以及与收入相关的福利等。这是大多数人最主要的应税收入类别。
Box 2：适用于实质性股权的应税收入。通常是指持有公司股份超过一定比例（一般为 5%）所获得的分红等收入。
Box 3：适用于储蓄和投资的应税收入，比如存款利息、投资性房产的租金收入、股票收益等。
税率
Box 1：2024 年，
应税收入在 0 - 38,098 欧元的部分，税率为 9.32%（其中包含 27.65% 的国家保险税）；
38,098 - 75,518 欧元的部分，需缴纳 3,550 欧元的固定税额加上超出 38,098 欧元部分的 36.97%；
75,518 欧元以上的部分税率为 49.50%。
Box 2：
前 67,000 欧元的税率为 24.5%，
超过 67,000 欧元的部分税率为 31%。
Box 3：储蓄和投资的视同回报，按统一税率 36% 征税。
税收优惠政策
企业所得税优惠
研发相关优惠：
企业在研发活动方面的工资所得税可获减免；对于企业自行研发获得的利润仅按较低税率（如 5%）征收企业所得税。
能源与环保投资优惠：
除抵扣常规折旧外，企业进行节能技术和可持续能源投资，可从应税利润中扣除 45.5% 的投资成本；
进行环保投资，除常规投资税收抵扣外，还可扣除高达 45% 的投资成本，对于符合条件的环保投资，允许企业一次性摊销 75% 的投资成本。
增值税
教育服务、医疗服务以及某些金融服务等属于增值税豁免的范围。
年营业额低于20,000 欧元的小企业可能有资格享受 “kleineondernemersregeling”（小企业方案），可免征增值税，但需要满足一定的条件和要求。
中荷税收协定
中荷税收协定全称为《中华人民共和国和荷兰王国关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》，根据该协定，股息预提所得税的规定如下：
股息
一般情况下，荷兰居民公司支付给中国居民公司的股息，在荷兰征收的预提所得税税率不应超过股息总额的 10%。
如果受益所有人是直接拥有支付股息公司至少 25% 资本的公司，预提所得税税率不应超过股息总额的 5%。
利息
发生于荷兰而支付给中国居民的利息，在荷兰征收的预提所得税税率不应超过利息总额的 10%。
在某些特定情况下，如利息受益所有人是中国政府、中国人民银行、国家开发银行等，或者利息与贷款、债券相关且主要用于公共事业等，可以享受免税待遇。
特许权使用费
发生于荷兰而支付给中国居民的特许权使用费，在荷兰征收的预提所得税税率不应超过特许权使用费总额的 10%。
投资者在进行投资决策时，应充分考虑税收因素的影响，并咨询专业顾问以制定合适的税务筹划方案。
