企业所得税
纳税人
居民企业：
按照埃及相关法律成立的企业，并且其注册地在埃及境内或管理中心在埃及境内，认定为居民企业。居民企业需要就其来源于全球的所得缴纳企业所得税。
非居民企业：
非居民企业在埃及境内的分支机构、车间、工厂或其他单位，属于埃及企业所得税的纳税人。这类企业仅就其来源于埃及境内的所得缴纳企业所得税。
税率
通常企业所得税的一般税率为22.5%。适用于大部分的企业和公司。
特殊纳税主体税率：
苏伊士运河管理局、石油总公司、中央银行：按照 40% 纳税。
石油、天然气勘探、开采、加工企业：按照 40.55% 纳税。
免税期优惠
外商投资企业有 5 年免征企业所得税的待遇。
在新工业区、新城区和边远地区的项目可享受 10 年免征所得税；在老流域以外地区开展的项目有 20 年免征所得税。高科技企业依其经营地域可享受 5 - 20 年的所得税免税优惠。
2024 年 9 月，埃及宣布对年营业额低于 1500 万埃镑的小微企业实行简便的综合税收制度，简化税务报告，并加快税务纠纷解决进程等。
跨境电商
所有从事商业或非商业（自由职业）电子商务活动的公司均需根据 2005 年第 91 号法律缴纳所得税。
增值税
征收范围
对商品的进口、生产、销售以及服务的提供等各个阶段征收增值税，几乎涵盖了经济活动中的大部分交易行为。
税率
一般税率：14%。
适用于大部分商品和服务的交易环节，即企业或个人在销售商品、提供劳务时，需按照交易金额的 14% 缴纳增值税。
优惠税率：
对于用于生产的机械设备的相关货物或服务，增值税税率为 5%；
EPC（工程总承包）、包工包料等合同税率为 5%；
咨询类合同为 10%。
免税项目
部分商品和服务可免征增值税，如出口货物、农产品以及医疗和教育等相关的商品或服务。
征管与申报
埃及的纳税申报采用电子申报方式。纳税人需在埃及税务局网站上注册，创建账户并获得相关代码。增值税申报表按月提交。税务部门可能会对企业的纳税申报情况进行审核和稽查，以确保税收的正确征收。
跨境电商
如果在线内容创作者每年收入达到50万埃及镑，需要注册增值税。
境外公司如果涉及埃及进口货物或者服务，发生在埃及境内的 B2C 交易，不管销售金额大小，有注册 VAT 和缴纳税金的义务，并需要指定当地税务代表人（不过这一要求正在取消，电子产品销售的海外离岸公司已经开始实施）。
对于进口后的 B2B 交易，可以适用反向征税原则，买家承担缴税和注册 VAT 的义务。
关税
整体税率水平
平均关税税率约为 38.6%；
商品的加权平均关税约为 8.9%；
平均实际关税税率约为 20.0%。
不同商品的税率差异
农产品方面：
农业和营养产品在新关税政策下获得一定优惠，例如鱼类、渔业产品、水果等在符合国际食品安全标准的前提下，关税政策有一定调整，但具体优惠幅度因具体商品而异。
汽车产品方面：
1600cc 发动机功率且油电混动的汽车，关税从 40% 降至 30%；
发动机功率更高的汽车从 135% 降至 100%；
纯电动汽车可享受关税豁免；
天然气汽车的关税优惠幅度从 25% 提高到 35%。
其他产品方面：
个人护理和卫生产品（如牙膏、剃须膏、医用肥皂等）、运动服装的关税从 60% 降至 40%；
棉质和合成纤维制成的防护制服关税从 40% 降至 20%；
婴儿车关税从 30% 降至 20%；
电视机屏幕和显示器统一适用 40% 的关税；
用于制造过程的彩色玻璃窗户和玻璃板的关税从 50% 降至 20%；
三轮机动车（嘟嘟车）的轮胎、防火保险柜和抽屉单元适用 10% 的优惠关税；
电器和通信设备使用的空箱关税降至 5%。
跨境电商
埃及实行跨境电商政策试运行期，跨境电商交易的（海外）卖家曾免缴国内营业税，国内消费者从跨境电商购买商品时，免征关税和增值税。
新政策规定从某个时间点起（如 2021 年 7 月起曾有相关政策调整），所有跨境电商交易需按照一定税率（如 30%）征收关税，且消费者在购买跨境电商商品时需要申报海关，所有商品进口流程都处于监管之下。
需要注意的是，埃及的跨境电商关税政策可能会根据国家的经济发展、贸易形势等因素不断进行调整和变化，跨境电商从业者需要关注埃及相关部门的政策动态，以确保合规经营。
个人所得税
纳税人认定
埃及居民个人：
在埃及境内取得的收入需要缴纳个人所得税，并且如果其商业、工业或专业活动的中心在埃及，那么在境外取得的收入也需在埃及缴纳个人所得税。
非居民个人：
在埃及境内取得的收入需缴纳个人所得税。
税率
目前，埃及个人所得税的起征点为年薪45,000埃镑（约合人民币 10,443 元）。具体税率如下：
收入在 40,000 埃镑以下，税率为 0%；
40,000 埃镑至 55,000 埃镑，税率为 10%；
55,000 埃镑至 70,000 埃镑，税率为 15%；
70,000 埃镑至 200,000 埃镑，税率为 20%；
200,000 埃镑至 400,000 埃镑，税率为 22.5%；
400,000 埃镑至 1,200,000 埃镑，税率为 25%；
超过 1,200,000 埃镑，税率为 27.5%。
税收优惠政策
企业所得税优惠
在新工业区、新城区和边远地区的项目可享受 10 年免征所得税的优惠。
在老流域以外地区开展的项目，能获得 20 年的所得税免税待遇。
高科技企业依其经营地域可享受 5-20 年的所得税免税优惠。
特定区域免税期
特定企业免税：
外商投资企业可享受 5 年免征企业所得税的待遇。对于产品 50% 以上出口的企业，可享受 100% 免税待遇。
特殊情况免税：
公司合并、分立或变更法律形式，免除由合并、分立或变更法律形式所得利润的应缴所得税；股份公司、合股公司和有限责任公司的实物股份增值或增加资本投入，根据情况可免除企业所得税。
抵扣税优惠：
上市股份公司已付资金的一定比例（该比例由该财政年度中央银行贷款和贴现利率决定）可抵扣企业所得税。
个人所得税优惠
提高免税额：
个人所得税免税额不断调整，如 2023 年从 24000 埃镑提高到 36000 埃镑，减轻了个人的税收负担。
奖励措施：
使用新电子发票系统的个人可获得 5% 的奖励；举报逃税犯罪可获得追缴金额 10% 的奖励。
特定行业税收优惠
绿色氢气项目：
2024 年 1 月，埃及议会通过 “绿色氢气” 补贴法案。
如果企业的氢气项目从埃及金融机构获得 70% 及以上的投资资金，并在签订协议后五年内开始运营，同时采购本地制造组件的比例达到特定要求，则可获得 33% 至 55% 的税收减免。并且企业购入与生产氢气相关的器械、设备、机器、原材料以及运输服务，可免征增值税；
企业生产氢气及其衍生产品出口，可免征增值税；氢气项目相关企业成立公司、获得抵押贷款和进行土地登记，可免征印花税。
中埃税收协定
中国与埃及之间签订了《中华人民共和国政府和阿拉伯埃及共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》。根据该协定，股息预提所得税的规定如下：
股息
缔约国一方居民公司支付给缔约国另一方居民的股息，可以在该缔约国另一方征税。然而，这些股息也可以在支付股息的公司是其居民的缔约国，按照该缔约国法律征税。但是，如果收款人是股息受益所有人，则所征税款不应超过股息总额的 10%。
如果股息受益所有人是直接拥有支付股息公司至少 25% 资本的公司（不是合伙企业），所征税款不应超过股息总额的 5%。
在由缔约国一方居民公司支付给缔约国另一方居民的股息，且该居民作为受益所有人直接拥有支付股息公司至少10%资本，并在该公司投资达到 200 万欧元或等值的其他货币的情况下，所征税款不应超过股息总额的 7%。
利息
发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的利息，可以在该缔约国另一方征税。然而，这些利息也可以在其发生的缔约国，按照该缔约国的法律征税。但是，如果收款人是利息受益所有人，则所征税款不应超过利息总额的 10%。
如果利息受益所有人是缔约国另一方政府、地方当局、中央银行或者完全为缔约国另一方政府所拥有的金融机构，则所征税款不应超过利息总额的 0%（即免征）。
如果利息是支付给缔约国另一方居民，且利息的支付与设在缔约国一方的常设机构或固定基地有实际联系，并由其负担利息，应认为发生于该常设机构或固定基地所在缔约国。在这种情况下，适用营业利润相关的征税规定，而非利息预提所得税规定。
特许权使用费
如果特许权使用费受益所有人是中国居民，那么埃及方面所征税款不应超过特许权使用费总额的 8%。
如果中国居民是直接拥有支付特许权使用费的公司至少 25% 资本的公司（不是合伙企业），则可能适用更优惠的税率，但具体需根据两国税收协定的进一步解释和规定。
不过在实际操作中，埃及居民企业须按照20%的税率进行源泉扣缴。如果适用税收协定下规定的低税率，非居民企业应在收到特许权使用费后的一定期限内（如有的规定是 6 个月）向埃及税务机关提交退税申请。
投资者在进行投资决策时，应充分考虑税收因素的影响，并咨询专业顾问以制定合适的税务筹划方案。
