当地时间2024年11月19日，美国财政部下属的外国资产控制办公室（OFAC）发布了一则处罚公告，宣布对一名美国公民（以下简称U.S. Person-1）处以约110万美元的罚款。此罚款源于U.S. Person-1在2019年至2022年期间，实施了75次违反《伊朗交易与制裁条例》（ITSR）的行为，涉案金额约为561802美元。
OFAC称通过这起案件向所有美国公民和企业发出了明确的警示：无论是个人投资者还是企业，都必须严格遵守美国的经济制裁规定。任何试图绕过制裁的行为，无论是通过第三国的金融机构进行资金转移，还是通过其他手段掩饰资金用途，都会面临严重的法律后果和高额罚款。金融机构在处理跨国资金流动时，也必须确保其合规机制能够有效识别并阻止潜在的制裁规避行为。
1. 案件背景及违规细节
根据OFAC的调查，U.S. Person-1在2019年启动了一项商业计划，旨在购买、翻新并运营位于伊朗里海的一家19套房间的酒店。为了完成这一项目，U.S. Person-1采取了多项违规手段，绕过了美国对伊朗的经济制裁。
U.S. Person-1通过出售其之前在伊朗购买的不动产，将所得资金重新投资于该酒店项目。这一操作本身已经构成了违反美国制裁的行为。然后，为了支付酒店的翻新和运营费用，U.S. Person-1从美国向伊朗转移了额外的资金。然而，这些资金的转移并非通过合法的途径，而是通过伊朗国民银行和伊朗农业银行，这两家银行都在OFAC的特别指定国民和被封锁人员清单（SDN清单）之列，属于被美国制裁的金融机构实体。
为了规避制裁，U.S. Person-1还通过加拿大的一家货币服务公司（MSB）使用了非正规价值转移系统（IVTS）来完成资金转移。这种转移方式并没有涉及资金的实际跨境流动，而是通过一种“非正式”的价值对等机制实现的。具体操作是：U.S. Person-1先与MSB商定汇率和金额，然后将等值的美元支付给位于美国的某个指定收款人，而该收款人与U.S. Person-1并无直接关系。与此同时，MSB会通过其在伊朗的合作伙伴，将等值的里亚尔转入U.S. Person-1在伊朗的账户，用于酒店的翻新和运营。
为了掩盖这些违规操作，U.S. Person-1通过支票转账，并在支票的备注栏中故意填写与实际用途不符的内容，甚至谎称这些款项是“贷款”。随着资金转移次数的增加，U.S. Person-1所在的美国银行注意到了这些异常的资金流动，并于2020年中期启动了内部调查。调查显示，这些频繁的资金转移与伊朗存在直接关联，尤其是在短时间内资金多次转给相同收款人。经过调查，银行在2020年底关闭了U.S. Person-1的账户。
尽管如此，U.S. Person-1并未停止其行为，而是转移到另一家美国银行继续进行类似操作。为了掩盖真相，他进一步通过自己掌控的两家公司进行资金操作，其中一家公司是一家已有的建筑公司，另一家公司则是新成立的企业，专门用于转移资金。与之前相比，他在新的银行账户中减少了单笔资金转账的金额，并刻意避免在支票的备注栏中提及与伊朗相关的信息，以进一步隐瞒其资金流向。
2. OFAC的法律依据与处罚决定
根据OFAC的调查结果，U.S. Person-1的行为违反了美国《伊朗交易与制裁条例》（ITSR）的多项规定，具体包括以下条款：
ITSR第560.203(a)条：禁止任何旨在规避、避免或导致违反ITSR的交易。
ITSR第560.206(a)(1)条：禁止与伊朗来源服务相关的交易。
ITSR第560.207条：禁止美国公民在伊朗进行新的投资。
ITSR第560.208条：禁止美国公民批准或协助外国人进行美国公民被禁止参与的交易。
ITSR第560.211(b)条：禁止涉及被封锁财产的交易。
基于这些法律条款，OFAC认定U.S. Person-1通过复杂的金融操作和隐瞒资金用途的方式，实施了75次违规行为，试图规避美国的经济制裁。根据《国际紧急状态经济权力法案》（IEEPA）的相关规定，U.S. Person-1可能面临最高达27610200美元的罚款。然而，经过综合考虑，OFAC最终决定将罚款金额降低至1104408美元。
OFAC解释称，这一罚款金额是基于其执法指南中的“一般因素分析”得出的。具体来说，OFAC在审查案件时，考虑了加重和减轻两方面的因素，最终确定了这一相对较低的罚款金额。
3. 加重与减轻因素分析
在决定罚款数额时，OFAC详细分析了案件中的加重因素：
1. 明知故犯：OFAC认为U.S. Person-1的行为不仅仅是无意的违规，而是主观上有意规避制裁。他在明知美国对伊朗的制裁情况下，仍然通过复杂的金融手段实施违规操作。
2. 完全知情：OFAC指出，U.S. Person-1在整个过程中始终清楚其行为的违法性。即使在银行终止其账户服务后，他依然设法通过其他银行继续实施同样的操作，且采取了更加隐蔽的手段。
3. 为制裁对象提供资金流动：通过这些违规操作，U.S. Person-1向伊朗的两个被封锁的金融机构提供了超过50万美元的资金流动。这些资金增强了伊朗金融机构的流动性，加剧了违规行为的严重性。
4. 未能完全配合调查：在OFAC的调查过程中，U.S. Person-1未能完全配合，这被视为加重处罚的一个重要因素。
与此同时，OFAC也考虑了一些减轻因素，从而决定降低罚款金额：
1. 缺乏专业知识：OFAC指出，U.S. Person-1并非制裁政策的专家，在相关问题上缺乏专业背景。此外，他在过去五年内没有类似的违规记录，表明他并非有长期从事规避制裁的倾向。
2. 财务状况：考虑到U.S. Person-1的财务状况，OFAC认为应适当减少罚款，以避免罚款金额过高对其生活造成严重影响。因此，罚款金额从原本的最高额度大幅降低。
4. 合规的重要性与金融机构的责任
这一案件不仅警示了个人在国际金融交易中必须严格遵守相关的制裁规定，同时也进一步凸显了金融机构在合规和反洗钱（AML/CFT）机制中的关键作用。尽管U.S. Person-1采取了各种手段试图隐瞒其资金操作的真实意图，但通过金融机构的监控和合规机制，银行最终发现了这些异常的资金流动，并启动了内部调查。这表明，有效的合规体系和筛查机制在及时发现和遏制潜在的制裁规避行为中的重要性。
在本案中，银行的AML/CFT系统首先注意到了U.S. Person-1频繁的资金转移，尤其是涉及同一收款人的多次转账行为。随着调查的深入，银行发现了这些资金与伊朗的直接关联，最终关闭了他的账户。虽然U.S. Person-1随后转移到另一家银行继续操作，但这起初步调查展示了金融机构在打击制裁规避行为中的重要作用。
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