加拿大人每年都需要报税，向税局申报全球收入。
当年收入累计越高，税率越高，最高实际税率大约50%
直到何时为止？
人过世了
因为涉及deemed disposition的情况发生，也就是视同出售。具体看文章《房子你没卖，但税你得先交了？》
做为加拿大税务居民，过世时需要对自己的情况进行final return申报。这里的申报指的是每年4月份我们都会做的所得税申报。要对逝者进行最后一次所得税申报。
因为是最后一次，所以对于逝者，税法视同他在过世时，用市场价卖掉自己的全部财产。
这样需要在分配遗产之前，需要把一些还没交过税的资产完成报税交税，再进行分配。
先看假设的遗产分布：
• 银行chequing account，$80,000
• 中国银行储蓄账户，$100,000
• 定存GIC，$120,000（与孩子联名持有）
• RRIF基金，$90,000（指定孩子受益人）
• TFSA剩余，$80,000
• 隔离保本基金, $55,000（成本$35,000，指定受益人）
• 主要住宅一套，120万（成本75万，贷款10万）
• 魁省度假屋，90万（成本40万，贷款12万）
• 安省出租房，160万（成本90万，贷款28万）
• 中国自用房，88万（成本68万，无贷款）
• 人寿保险，保额100万（指定受益人）
• 汽车一辆，$28,000（成本$69,000）
欠条收据，$30,000 ( 安省人还款）
在过世时，会有两个税务问题需要我们注意
第一，遗产认证税
遗产认证税，指的是一些金融机构和地方政府对于死者的资产，进行额外的认证，来保证遗嘱是有效的，来进行日后的财产分配。
我们原来叫做probate fee，后来安省改名叫做estate administration tax。
这个税费是交给安省政府的，并不是联邦税局。所以每个地方此项费用完全不同。
税费的计算标准为：
在安省，5万以内免，以上1.5%
在BC省，2.5万以内免，2.5万-5万，0.4%，5万以上，1.4%
在阿省，25万最多525，遗产越少费用越少。
在萨省，0.7%
在魁省，无
遗产认证费用，跟遗产在哪里有关系，所以就算过世的人是魁省的，依然有可能在其他省有资产需要认证。
在安省，需要认证的遗产有：
安省的房产
银行账户，包括安省人持有外国账户
投资理财，包括股票，基金，定存，RRSP，RRIF，TFSA等
借给他人的债权资产
不需要安省遗产认证的遗产有：
安省外房产
指定受益人的银行账户，投资理财
和其他人联名持有的银行账户，投资理财
CCPC股份
个人日用品
所以我们来看一下同样的遗产，安省和魁省的逝者要交的EAT认证税有何不同
在安省的逝者
解释：
安省居民，chequing account，或海外银行账户，都属于estate认证范围
GIC为联名持有，安省可以自动由在世人获得，所以不属于estate
RRIF，指定受益人，所以不属于estate
隔离保本基金，指定受益人，不属于estate
主要住宅和出租房在安省，减去房屋贷款后的净值，属于estate
魁省度假屋，不在安省，不用交安省EAT
中国自用房，不在安省，不用交安省EAT
人寿保险，指定受益人，不属于estate
逝者是魁省居民
出租房在安省，需要给安省政府交EAT
债权是借给安省人的，需要交安省EAT
所以，避免交安省的EAT遗产认证税的办法，要不就不做安省居民，要不然就只能：
联名账户，联名资产
一般的投资理财账户，都尽可能指定受益人
人寿保险
隔离基金
第二，所得税
所得税就是我们常说的final return，哪个省的居民，最终就用哪个省的所得税率。
安省，最高边际税率，53.53%
魁省，最高边际税率，53.31%
BC省，最高边际税率，53.53%
阿省，最高边际税率，48%
萨省，最高边际税率，47.5%
NB省，最高边际税率，53.3%
NS省，最高边际税率，54%
PE省，最高边际税率，51.37%
没错，基本相差无几，所以税率上，哪个省的差别没有太多。
在计算的方法上，也都一样，计算taxable income，乘以税率。
所以安省还是魁省最终的计算都差不多为：
解释：
chequing account为税后的现金，没有收入
GIC，当年的利息6%，7200，联名的自己一半3600，联名持有也需要交所得税
RRIF，就算指定受益人，依然全部算为收入，交所得税
隔离基金，就算指定受益人，所得税依然要交
主要住宅，每家有一套免税自住房，资本增值不用交税，45万免除
其他房产，不管干什么用，一律算投资，售价减成本，算增值
人寿保险，理赔金额完全免税
汽车，亏损无法抵税
总增值，前25万有50%算收入，之后的增值2/3算收入，一共算下来有92.5万收入，加上RRIF和利息收入，一共收入101.8万。
所得税才是每个加拿大居民，将来在过世时，面临的最繁重一大税赋。
最终交税额为，51万。
你觉得很高吗？其实并不是，因为交了51万，可以继承价值616万的遗产。难道你会让孩子为了不交51万，放弃616万吗？
综上所述，避免遗产认证税，以及所得税都有很强效果的资产就是：人寿保险。
人寿保险，既可以不算estate的资产，直接交给受益人
也可以，在把理赔的金额，完全免税的交给受益人手中。
在理想状态下，你最希望的是，在过世时，你所有的现金等流动性的资产，都应该转换成保单赔付。
比如你有100万人寿保险赔偿，这个100万，是你之前用储蓄购买的，但你一定花不了100万去购买，可能只需要20万的现金，就可以放大若干倍的免税资金，在过世时，往往受益人收到的第一笔遗产，就是人寿保险理赔的支票。
有很多人，都在询问是否应该买保险，还是把钱留起来买房子。其实这两种资产完全是相辅相成的资产。
正因为你买了很多房子，所以你才需要人寿保险来保护这些房产在过世时，能最大化留给孩子。
分红保险作为一种，投资，避税，增值的集合型保险产品，收到越来越多人的青睐。
1. 稳定增值。
随着财产的累积越来越多，人们其实对于资产的安全性要求是越来越高的。因为，守护住已有的财富变得比创造更多财富在未来会更加重要。
所以，保险作为投资类别中最稳定的资产，只要过了前面一些年份的等待，之后，将会获得完全不会担心有损失的稳定性，因为保险的分红每年都变化十分小，对于市场的波动短期内完全免疫。
未来的不确定性，更加应该用其规避资产波动，这时保险的稳定性就会是让我们高枕无忧的投资。
2. 避税
第一层，每年收到分红留在保单，不用报税
第二层，将来抵押借贷出来，不用报税
第三层，人过世受益人收到的理赔，不用报税。
从始至终，也没有什么产品可以在加拿大这里，这么大跨度的获得长期免税的福利。这也是有钱人看中的一点。
3. 传承时，财富扩张
每当需要继承遗产时，人寿保险即不算做estate，也不需要缴税。让受益人可以第一时间，快速有效的获得补偿，有充分的现金流保证遗产的传承。
最后，不要跟我说，最好的办法就是，在临走前，赶紧把资产卖了，把钱都留给孩子，啥也不用交。
你知道你何时会离开吗？万一意外发生了，没来得及做怎么办？
就算你知道何时过世，卖掉资产，该交的税不一样要交吗？只是留给自己交，留给孩子的钱就会少而已
就算少留一点也行，但你一次性给孩子那么多钱，他要干什么用呢？大概率还是会买房子，股票。原本是房产，卖掉交税换现金，给他了再去买房产？会不会多少有些多余？
提前做好规划，才是每个人应该做的准备。
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