加拿大人去世，要交什么税？请移步到文章《没有遗产税的加拿大人，为什么还是要交税？》
简单来说，人过世要做资产清算。
你名下这么多年持有的房产，股票，基金，都没有卖过，增值也就没有交过税，过世的时候要把税清掉才能继承。
举例：
丈夫过世时，遗产如下
自住房，成本50万，市价150万（与配偶联名持有）
出租房1，成本40万，市价90万（与配偶联名持有）
出租房2，成本80万，市价160万（与儿子联名持有）
股票，成本10万，市价40万
海外房，成本50万，市价80万
RRSP，余额10万
现金，20万
第一，由儿子继承
根据遗嘱继承，孩子获得丈夫那部分遗产，没有其他人可以分
丈夫要必须将自己那部分资产全部卖掉。在最后一次报税时，进行所得税申报。
自住房，增值100万，丈夫实现50万
出租房1，增值50万，丈夫实现25万
出租房2，增值80万，丈夫实现40万
股票，增值30万
海外房产，增值30万
总增值：175万
免税增值，自住房50万
应税增值：125万
丈夫名下应税收入为：
前25万，50%算收入，12.5万
后100万，2/3算收入，66.7万
RRSP，10万余额
总收入：89.2万
税率：50%
最后交税：44.6万
必须将44.6万的税在过世的第二年报税之前交掉。儿子才能继承父亲的全部遗产。
还好，父亲的遗产中，有20万现金，可以用来扣掉交税，还剩下25万，儿子可以想办法找到这笔25万的资金支付税务，然后顺利继承。
如果没有这笔25万的资金，可以变卖父亲的RRSP，以及股票，全部卖完，将资金用来交税。
幸运的是，这位父亲，遗产中还有一些可以变现的流动资产（现金，RRSP，股票等）
如果他的遗产全是房产，那将面临不得不便宜变卖房产，用来交税的情况。
第二，由儿子和配偶分别继承
通过遗嘱，将自住房，现金这两项遗产由儿子继承，剩余所有遗产由配偶继承。那情况将会变得非常明了
自住房，增值100万，丈夫实现50万，免税
现金20万，免税
儿子不需要交税，就能继承这两项遗产。
剩余的出租房1，出租房2，股票，海外房产，RRSP，全部由配偶继承。
在税法中，如果是配偶继承遗产，可以允许用成本价继承。
那也就是说，配偶相当于直接rollover得到了丈夫的遗产
出租房1，成本价40万，市价90万，丈夫持有一半，相当于将丈夫那部分用20万的价格留给配偶，那丈夫没有增值，配偶视同20万获得丈夫那一半
出租房2，成本价80万，市价160万，丈夫持有一半，相当于将40万卖给配偶，丈夫没有增值，配偶视同40万获得
股票，海外房产同理
那么原本丈夫持有的应该交税的遗产，就完整的平移到了配偶手中。没有税务影响。
这里就看出，遗嘱是可以决定最终的税务。
所以，如果夫妻双方一方过世，将所有资产转移至配偶，那么就可以用成本价视同出售，也就没有了遗产增值税而言。
所以在夫妻订立遗嘱的时候，不考虑意愿，把对方设立为应该清税的遗产的继承人，将会是一个省税，省事的做法。
但问题还是有，在按照免税的方法继承遗产后，资产就平移到妻子名下，但税务在妻子过世时，将会出现更多负担。
比如过世时，妻子名下资产如下：
自住房，成本100万，市价200万（与儿子联名持有）
出租房1，成本40万，市价110万
出租房2，成本80万，市价180万（与儿子联名持有）
股票，成本10万，市价70万
海外房，成本50万，市价90万
这时，妻子，将遗产再留给儿子。视同卖掉妻子名下所有资产
自住房增值，100万，自己实现75万（100-25）
出租房1，增值70万
出租房2，增值100万，自己持有50万
股票，增值60万
海外房，增值40万
总增值：295万
免税增值：75万
不免税增值：225万
应税收入
前25万，50%算收入，12.5万
后200万，2/3算收入，133.4万
总收入：146万
税率50%
交税：73万
这时的73万，将没有任何方法可以规避，儿子继承需要拿出73万的现金交税，才能继承母亲的和父亲之前留下的全部遗产。
这时，可能是最需要一笔免税的现金的时候。也是最需要保险来赔钱的时候。
首先，人寿保险理赔时，是可以绕过遗嘱，完全免税给指定的保险受益人的。
您通过人寿保险可以把您的一部分资产（以缴交保费的形式，如总缴保费20万）放大成5倍（即100万赔偿额）给您的孩子，那么在身故时你留给孩子的这100万是完全免税的，你不需要为这80万的增值缴交一分钱税款；
但如果您用其它的方式来传承财富，假定同样是20万的投入，将来身故时留给孩子的投资型资产也被放大成100万，那么，其增值的80万中要交税20万其财富传承的效率将大打折扣。
当受保人为夫妻两个人联名时，可以选择JFTD（joint last to die）或者JLTD（joint first to die）
JFTD是指，夫妻中任何一方过世，就会赔钱
JLTD是指，夫妻两个人都过世，才会赔钱
区别挺大，必然，JLTD的风险概率要比JFTD的概率小的多，所以保费也会便宜很多。
为什么要JLTD呢？
夫妻年龄较大，临时风险保障需求不大
保险赔付希望留给孩子
年龄大，保费想要尽量降低
夫妻双方，一方过世，遗产给另一半可以免税，剩下一方再过世，所有遗产在一次性给孩子，才需要面对遗产税。
比如说：
夫妻两人都是45岁，如果分别购买50万分红保险，20年付清，保费大约是男性11932，女性年保费是10904，一共22836
85岁时，男性保单涨到106万，女性保单涨到104万，一共210万
如果是夫妻联名受保JLTD，保额100万，20年付清，保费大约为17552
85岁时，保单涨到204万。
看出来了吧，85岁赔付总额基本相差不多（210万，204万）但保费投入，联名保单少了23%（22836，17552）
换一种比较，同样投入22836，联名保单可以买到130万的保险
85岁时，保单涨到266万。
投入同样多，每年22836一共，85岁保额多了26%（210万，266万）
所以联名保单会更大程度上获得更高的价值，但我们清楚，这里是以双方都过世才赔钱为代价换回来的。
相比起个人，如果联名起来，具体比较会是什么样呢？
下方展示了，每年投入2万，10年付清，一个是单人45岁男性，一个是夫妻45岁联名的对比方案
请仔细看，一开始的保额，联名的就可以达到64.3万保额，个人只有48.5万。
而现金价值前20年，基本不分上下。
等到85岁时，
保额上来看，联名保单已达到141万，个人的达到111万。
现金价值来看，个人的达到92万，联名的达到100万。因为投入的保费都是每年2万，投入相同，收益基本差别不会太大。
我们是否愿意让这个保险的赔付可能来的晚一些，等到夫妻都过世，再一次性陪给孩子，决定了我们是否应该选择联名保单。
最后再附上一个联名保单的针对一开始案例的解决办法。
49岁男性，48岁女性，100万起始保额，每年33770，10年付清。
在第35年时，如果双方都过世，保单赔偿207万。孩子在交税前，可以免税直接拿到207万，替其他遗产交完税，还能剩下130万
如果夫妻觉得，留给孩子207万，交税用掉70多万，还剩下130万留给孩子太多，没必要。
可以将保单的130万提前取出，作为夫妻两个人的退休养老金
从第15年开始，每年从保单拿出39000，持续20年，免税
到35年时，拿了20年3.9万，78万，连同利息130万，扣掉之后，剩余77万留给孩子，免税，让孩子能轻松继承其他遗产。
即满足了保险的意外保障
又满足了其他资产的遗产继承税务保障
又满足了夫妻两个人退休养老的保障
所以，遗产税务第一招，配偶继承+联名保单，几乎适用于大部分人（只要有意愿少交税留给配偶）
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