美的具有强大的财务系统,依据美的“5311”战略系统进行全面预算管理,美的全面预算体系包括全面预算流程、全面预算标准、全面预算内容。
一:全面预算流程
美的全面预算流程分四大步骤,第一步做好战略规划,战略规划是全面预算的起点,在完成三年滚动规划后,美的会启动下一年经营计划的制定,针对如何落实三年滚动规划,明确未来一年的具体经营目标与策略,同时也需根据年度经营计划分解出详细的品牌策划与运营计划、市场计划、销售计划、产品与研发计划、生产计划、采购计划、人力资源计划、资金计划、固定资产投资计划等,由此牵引全面预算的开始。第二步根据自上而下进行全面预算,即根据企业年度目标与经营计划实现,需要配置资源进行预算(人力、财力、设备等)。第三步是自下而上将第二步预算结果进行推演,主要是推演第二步预算的可行性及目标达成可操作性。第四步是指根据第二步与第三步预算的差距进行讨论与纠偏,形成最终版本的全面预算。
二:全面预算标准
美的为保证全面预算顺利编制,需制定很多具体标准,相比于外部会计标准,美的的标准更严格、更细致、美的全面预算标准包括但不限于资产摊销折旧标准、内部交易结算标准、大宗预算指导价格、公共费用分摊标准、外币汇率标准、资产风险计提标准等。
三:全面预算内容
美的全面预算内容包括经营预算、专项预算、财务预算,其中经营预算包括销售预算,制造成本预算,期间费用预算。其中销售预算包括销售目标分解、产销存预算、销售成本和毛利率预算;制造成本预算包括单位制造成本预算、制造费用预算、采购成本预算;期间费用预算包括销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。专项预算包括投资预算、研发投入预算、薪酬福利预算等。其中投资预算包括投资项目预算及投资资金支付预算。财务预算包括利润表、现金流量表、资产负债表预算。
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