结构分析
企业财务报表的附注中对三类货币资金都有披露：
现金（库存现金）、
银行存款、
其他货币资金。
其他货币资金主要指限制了自由支付的货币资金。这部分资金的比重不宜过大——对自由支付的限制越小，货币资金的活力就越强。在融资过程中，我们要尤其注意被限定用途的货币资金金额。
此外，要注意银行存款的内部结构——币种、汇率的不同可能导致币值差异问题。外币会由于汇率的变动而自动地减值或增值。
付款过程的控制
从货币资金管理来看，对付款的控制不仅仅指最后支付环节的控制，而是始于采购需求的过程控制。
1.需求产生的控制
对付款过程的控制，首先是对需求产生的控制。这里涉及局部与整体利益的一致性问题。我们应该考虑以下问题：需求的产生是为了局部利益还是为了整体利益？如果是为了局部利益而产生的需求，这种需求与企业的整体利益一致吗？
企业的支出通常有两种：
1.一种是自上而下安排的支付，比如说董事会作出决议要上新的生产线等。这种支付一般应视为符合企业整体的利益，或者符合企业控制性股东的利益。
2.另一种是自下而上产生的支出，大到投资，小到日常开支。自下而上产生的支出，往往容易站在局部立场来考虑问题，对这种支付要求与企业整体的利益关系需要作出权衡。
谁去权衡局部与整体的这种利益关系？只能由一把手来完成。一把手不要指望其他人替你做出决策
2.采购过程的控制
关于采购过程的控制，我们要注意采购的合规性和效益性问题。也就是说，采购过程既要合规，又要有利于企业效益的产生，即在合法合规的基础上尽可能采购相同质量条件下成本较低的物资。
3.入库实物数量和质量的确定
在入库实物数量和质量的确定方面，很多企业在管理上容易出现问题。
我们在管理上有一个思维惯性：特别关注花了多少钱买东西，不那么关注买了多少东西。
在大宗原材料、设备的采购过程中，要搞清楚企业采购物资的实物数量和质量受到很多因素的制约：
1.在途损耗问题，你难以确定多大比例的损耗是恰当的；
2.计量误差问题，你难以确定计量器具的误差率；
3.技术手段问题，有些物资的质量是需要技术手段检测的；
4.用人问题，用不同的人进行入库实物数量和质量的检测，效果会有显著差别。
对这个环节容易忽略的原因还在于，入库实物数量不足和质量欠佳不会引起现金流出量的增加。但实际上，这会引起单位采购物资成本的增加，并最终降低企业的效益。
切实经历举例：
有一年，一个大型房地产企业的董事长对我说：他最大的启发是一定要把采购物资实物数量和质量的内部控制系统建立起来。
他接着说：公司对拿到土地的支出控制和销售控制十分重视，对相关情况也很了解，但是对建造过程控制得不够好，要有大的改进。
一年多以后，该公司的一位高管对我说：董事长在当年10月召集集团高管开会，要求按照他制定的较为理想的框架设计内部控制制度体系的流程。流程很快设计好了。
有人建议用一个典型的采购业务对这个系统进行测试。测试后发现：一个最普通的业务完成这个流程最少需要一个半月。显然，以较为理想的内容框架设计出来的制度并不好用。后来，这一制度一直没有被采用。
我经历的这件事情说明了什么？好的理念不一定能产生好的流程，好的流程也不一定能产生好的实践。
但是，无论如何，在大宗原材料、燃料、设施的采购中，财务部门、业务部门和企业的一把手一定要重视这个问题。千分之一、万分之一的误差，对于个人来说就是巨大的财富。将某些环节稍微改进一下，也许就会产生很多利润。
4.具体支付环节
具体支付的控制也就是支付命令的下达，企业对此要加强控制。这是货币资金流出企业的最后一道关。
