四张财务报表之间的勾稽关系

职场 2024-10-27 20:33 上海

一、四张报表的整体关系是这样

资产负债表

资产负债表报告的是企业某一时点的价值。相当于拍照片定格了企业这一时间点的价值状态。

利润表

而利润表、现金流量表与所有者权益变动表反映的是两个时点之间的存量变化——流量。他们就可以比作视频，都是记录了这段时间里的变化。

利润表反映了资产负债表中所有者权益变化的一部分，即利润表中的净利润对所有者权益中未分配利润的影响

现金流量表

那么现金流量现我们可以比喻为“血液流动图：现金流量表记录了企业在一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况，就像血液在身体中的流动一样，它显示了企业的流动性和财务健康状况。它反应了资产负债表中货币资金的变动情况。

所有者权益变动表

那么所有者权益变动表我们可以比喻为“成长记录”：所有者权益变动表详细记录了企业所有者权益在一定时期内的变化情况，包括资本的增加、减少、分配等。这就像记录一个人成长过程中身高、体重等指标的变化，它反映了企业所有者权益的增减变动，以及这些变动对企业价值的影响。它是资产负债表中所有者权益的变化情况。

四张会计报表是用会计语言反映会计期间的总体财务状况和经营业绩的。

接下来我们再看所有者权益变动表与其他表之间的具体关系：

二、所有者权益变动表与资产负债表的关系

所有者权益变动表反映的是资产负债表中所有者权益部分的变动情况。

实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润、所有者权益（或股东权益）总计，这几个科目在资产负债表上的期初数与期末数要分别与所有者权益变动表中相应科目的金额一致。

三、所有者权益变动表与利润表的关系

利润表中的净利润会影响所有者权益中的未分配利润金额。企业当年的经营情况对所有者权益的影响就是通过净利润来体现的，年度终了会计科目中本年利润金额，要全部结转到未分配利润里面，而本年利润的期末余额反映的就是利润表中的净利润数额。

四、所有者权益变动表与现金流量表的关系

所有者权益变动表与现金流量表之间并不存在直接的、一一对应的关系，但是存在着间接的关系，这种间接关系主要通过资产负债表相关项目连接。比如：企业股东用货币资金注资，现金流量表中“吸收投资收到的现金”增加，则所有者权益变动表中实收资本或股本增加。

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