本文受众群体：借款时间长、借款还款笔数多、想计算利息的出借人或律师
昨天，魏律师和一位年长的同行聊天，聊起她最近新接的案子，她说最不喜欢办民间借贷的案子了，我纳闷民间借贷的案子不是很简单的一类案件吗？她说算利息太难了，我说有的案件确实，就是那种陆续出借，尤其是陆续还款，不要利息还行，一要利息，那计算确实非常难。她的案子有7笔借款，对方一分钱都没还过，在我看来利息计算就简单多了，之所以认为简单，是因为魏律师在2020年代理了一起执业生涯中最难的民间借贷案件，研究得非常深。2010年，我的委托人借出去300万，约定三分五利，不久又借出去150万，不久借款人还款200万，不久又还款150万，不久委托人又借出去100万，后来借款人不定期还款60万、20万、50万、30万……直到2019年，借款人还了最后一笔就不再还了。因为借钱，双方交恶，这是一个常见的故事。借款人认为从数额上，还款已经远超借款了，委托人认为从时间和利率上，借款人最起码还欠300万，决定起诉。难度一：模式。一般的民间借贷，都是先借出去，然后是还钱，这起案件出借与还钱交替进行着。难度二：笔数。一般的民间借贷，出借的笔数少，还款的笔数也不多，这起案件笔数太多。难度三：时间。一般的民间借贷，还款的时间是有规律的，这起案件还款时间没有规律，另外还款跨度长达十年。难度四：数额。一般的民间借贷，还款数额是有规律的，这起案件还款数额没有规律，全凭借款人心情。难度五：利率标准。三分五利是不受法律保护的，法律保护的利率，当时的司法解释（2015年版本）存在一个“两线三区”的概念，“两线”指的是24%和36%，“三区”指的是年利率低于24%的部分、年利率在24%-36%之间的部分、年利率超过36%的部分。大致意思是，你没还款的话，最大年利率按24%计算，你还款的话，最大年利率可以按36%计算（这就是后来成百上千的P2P敢放高利贷的根源），也就是说这起案件利率标准不确定。![]()
图1-2015年民间借贷司法解释第26条
难度六：法律变化了，两次。这是目前我执业生涯中遭遇的最大危机。接受委托后，因为当时忙，晚了几天立案，寸的是法律修改了，2020年8月20日最高法出了一个新司法解释（2020年版本），把利率标准一刀切成了4倍LPR，当时是15.4%，还溯及既往，24%、36%的概念一夜之间就没了。
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图2-2020年民间借贷司法解释第32条
我当时觉着这是一条恶法，不合理，2020年8月20日之前起诉的能要到大额利息，之后起诉的反倒少要甚至没有利息了。如果按照新标准，这起案件不值得起诉了，利息就剩下几万元。这让我很上火，案子因此搁置了几个月。到了年底，2021年民法典出台，不想法律标准又修改了，2021年1月1日最高法出了新司法解释（2021年版本），又改回来了，2020年8月19日之前的利息按老标准，之后按新标准。这段修法反复的历史到了今天可能鲜为人知，但我记忆犹新，我的案子又有救了。
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图3-2021年民间借贷司法解释第31条
历数了上述六大难度，你就会发现，魏律师的这起案件，堪称民间借贷中最难的案件了。如果委托人不要利息，上面的难度统统没有，直接算加减法就好了，难就难在要利息，这个计算，我相信绝大部分律师都算不明白。那么，这种案件的利息应该如何计算呢？这是本文重点，魏律师说几个重点：首先，肯定得用Excel，如果不用，利息永远算不清楚。其次，老标准的利率要定好，当事人往往想着按36%来要，我想说放弃36%，统一定24%，否则一团乱麻。再次，利率的老标准和新标准，以2020年8月19日为分界线。最后，就是Excel设计函数的问题了，比如借款期限计算到日、利息=本金×利率×借款期限、还款金额先扣利息再扣本金、注意剩余本金的变化……另外，这个计算，需要不断优化，复杂的问题简单化，力争让人看懂。说起上面同行的那个案子，才7笔借款，且借款人从未还款，只存在上述难度五，是多么简单啊，我说我来算吧，10分钟后，7笔借款的利息及总利息就都算出来了。今天修订这篇文章时，前一阵魏律师又经历了一起比上述案件更加复杂的、让人眼花缭乱的、光计算就用了一个月时间的案例，将来再写出来吧，敬请关注。![]()
