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说一下最近风声鹤唳的税务追缴行动。
6月18日，国家税务总局在答记者问时表示，“税务部门没有组织开展全国性、行业性、集中性的税务检查，更没有倒查20年、30年的安排”。
在今年税务追缴热点事件的背后，有两个问题需要先说明一下，一是中国经济及中国企业目前所处的困境中，政府短期内很难通过经济增长取得对应的卖地和税收等主要收入，因此有必要通过反腐、税务追缴等清算手段弥补亏空；二是中国企业（包括个体户在内）在税务上想做到完全合规是非常难的，尤其是对于偷税、骗税、抗税等情形，税务部门其实可以无限期追征（尽管实务中一般认为追征期不超过20年），另外还有滞纳金以及罚款。
今年以来，多家A股上市公司公告了补税事宜。前段时间，维维股份原控股子公司枝江酒业被追缴8500万元消费税，涉及时间为1994年1月至2009年10月，也即倒查了30年；博汇股份6月13日发布了停产公告，主要原因是其升级后的重芳烃衍生品仍需按税务总局2023年6月30日发布的《关于部分成品油消费税政策执行口径的公告》征收消费税，预计补缴税款约5亿元。除此之外，一心堂、顺灏股份、北大医药、华林证券、联建光电等多家上市公司也发布了与补缴税款有关的公告。
近两个月，全国各地的“警税合成作战中心”集中挂牌，“作战”二字让很多人胆战心惊。市场方面担心，如果针对纳税人启动全国性的查税、补税，不仅会让普遍经营困难的企业雪上加霜，还会严重冲击其他市场各方的信心，毕竟不管是企业、个体户还是各类电商、直播网红，能真正经得起税务检查的肯定少之又少。事实上，目前绝大多数企业的生存都面临困境，更谈不上什么发展，因此税务完全合规的要求之下可能触及很多企业的生死问题。
值得庆幸的是，国家税务总局6月18日在答记者问时表示，税务部门没有组织开展全国性、行业性、集中性的税务检查，更没有倒查20年、30年的安排。近期反映的有关查税补税，有的是对企业以前年度欠税按程序进行催缴，有的是对企业存在的税收政策适用风险按程序予以提示告知，均属税务部门例行的依法依规正常履职行为。
尽管如此，市场方面的担忧却并未消退，以今年电商行业（主要是网店、带货主播等）以及进出口行业（贸易公司等）较大范围的查税、补税为例，这其实是金税四期和大数据税务筛查的典型战果。
说得更直白些，即便不存在全国性的查税部署，因金税四期及税收大数据已经能对所有市场经营主体进行实时的税务数据监控，触发预警系统后税务部门就得处理，这就意味着大数据系统本身就已经在做查税这个事情。
关于维维股份税务倒查30年，新世界酒店税务倒查25年，藏格矿业、泰基集团税务倒查20年等典型案例，到底是个例情况还是后续将扩大为范围更广的税务倒查风潮，后续仍有待市场方面的进一步观察。有一点可以肯定的是，随着税收大数据的广泛应用，智能化、自主化的智能预警和筛查系统将全面发力（可以理解为税务检查的AI），也即网状、系统性的税收风险分析系统将促使税收征管力度不断强化，税收征收率也将不断提高。以前企业偷漏税可能不容易被发现，但现在通过税收大数据的自动筛查，税务部门看到关于企业的税务问题预警或风险提示后就可以第一时间介入，并责令企业补缴税款。
按上述逻辑分析，对于那些仅能通过税务方面下点功夫以赚取实际利润的中国企业来说，未来的生存环境肯定将面临更大的挑战，因此税务合规已迫在眉睫。
当然，对于中小微企业（尤其是民营企业）来说，目前的生存压力远不止一个税务风险问题。以深圳为例，今年7月份开始的社保缴费基数下限将调整为5284元（先前是2360元），这意味着企业的社保负担将明显提高，那些自费缴纳灵活就业社保费用的人员也将面临更大的负担。
市场方面预计，深圳很快将迎来中小微企业的破产倒闭潮和用工市场的失业潮，尤其是制造类企业。近两年来，我们也发现深圳很多制造业企业的老板选择了主动躺平，破产、倒闭、解散、歇业的比比皆是，包括很多大型制造业企业都迁出了深圳。
关于中国企业的生存环境尤其是营商环境的问题，我们觉得很有必要进行反思，鼓励、支持民营企业的文件基本都是原则性、框架性的表述，没有落实和执行方面的细则，但对民营企业的监管性和惩罚性规定则各行各业都事无巨细，且各部门各自为政，让很多企业无所适从。
今年以来，越来越多的中小微企业开始抱怨税务部门对发票开具额度方面更加严格的限额控制，也越来越多中小微企业抱怨银行对转账额度方面更加严格的限额控制。很多私企老板为了支付工资和货款，私人账户筹钱后存在大额转账、快进快出的，银行也以反洗钱需要为由将额度卡死，至于大额取现需要预约或者需要派出所出证明的情况就更加见怪不怪了。
坦白地说，在市场监管和扶持民营企业生存发展两者之间，政府层面有必要保持更加开放的态度，不然企业和企业主都没有安全感，出台再多的政策支持文件又有何用？
回到税务追缴的话题上，从我们西正税务师事务所同事最近协助一些央企、国企、村股份公司/村集体完善城市更新、城中村改造及房地产项目的税务合规工作的情况来看，我们倾向于认为国家还是要考虑适当地“放水养鱼”，或者至少考虑一定的过渡期。如果严格执行税收合规要求，国央企也将难以承受，更别说还只是停留在纸面政策支持的民营企业。
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