日本的所得税
文摘
2024-08-08 09:58
日本
如今的日本顶级运动员动辄拿到上亿的年薪，但他们并不能随意支配这些巨额收入。比如，年薪3亿日元的运动员，可能要缴纳超过1亿日元的税款。像这样根据收入缴纳给国家的税款，就叫做所得税。然而，所得税的历史并不长远，它最早起源于1799年的英国。虽然英国是世界上第一个经历工业革命的国家，但这和所得税的出现并没有直接关系。当时的所得税是为了应对与法国的战争而临时征收的。随着拿破仑的战败和平定流放，这项税收也随之废止。然而，由于1845年财政赤字问题严重，这项税收在三年期限内重新恢复。之后每三年延长一次，逐渐变成了永久性的税种，一直延续至今。继英国之后，欧洲的瑞士、普鲁士、意大利都开始效仿，而在东亚地区，日本是最早引入所得税的国家。日本首次引入所得税是在1887年。当时，为了实现富国强兵的目标，政府需要开辟新的财政来源。传统的土地税和酒税主要依赖地主，导致税收负担不公平。因此，从明治初期开始，政府就考虑如何改革税制，最终基于英国的税制，同时参考了普鲁士的税制，制定了明治日本的所得税。当时的所得税只针对年收入超过300日元的人，也就是所谓的“亿万富翁”和城市中的富裕阶层。按现在的货币价值计算，这300日元相当于大约600万日元，所以只有年收入数千万日元以上的人才需要缴纳所得税，因此缴税的人并不多。事实上，刚开始时，所得税占国税收入的比例仅为1%到2%左右。然而，随着日本全力推进工业化进程，所得税的比重逐年上升。1889年，随着公司被纳入纳税范围，税收增长势头更为明显，到1917年，所得税的收入超过了土地税和酒税，成为国家税收的主要来源。尽管关东大地震后收入有所下降，但1935年所得税再次成为国税收入的主要来源。到那个时候，公司所得税的收入已经超过了个人所得税，对年收入超过5000日元的高收入者还采用了超额累进税制，这可以说是累进税制的雏形。战后，日本正式引入累进税制，根据收入的不同设定了不同的税率。到1986年，日本的所得税税率最高为70%，最低为10.5%，分为15个档次。也就是说，年收入1亿日元的人需要缴纳7000万日元的所得税。显然，这样的税率过高，导致人们的工作积极性受挫。于是，1994年税率降至50%，2006年进一步降至37%。但随着贫富差距日益加剧，到2022年税率再次上调至45%，并且设定了7个税率等级，最低税率为5%。如今，日本的所得税率已经与欧洲的英、德、法等国家水平相当。然而，居民税、消费税、间接税、继承税等税收支出总额与公共服务的平衡是否合理，则是另一个问题。![]()
