完善数字经济税收政策 促进新质生产力发展
龚六堂
内容提要：数字经济的发展推动了中国经济高质量发展，并成为新质生产力发展的重要驱动力。同时，数字经济弱化了传统税制的适用性，对劳动、资本等课税要素及企业所得税、个人所得税、货物和劳务税等现有税种（税类）产生全方位的冲击，增加税基界定、评估、分配、追踪及管理的复杂性，导致税收管理难度增加和税基流失。此外，数字经济还改变了税收对于生产、消费、资源配置、社会公平等方面的调节作用机制。基于上述分析，建议通过完善税收体系、加强跨境税收合作与协调、推动税收征管数字化升级和智能化改造等措施，提升税制适配性与公平性，提高税收治理水平和管理效能，助力经济高质量发展和新质生产力的壮大。
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促进新质生产力形成与发展的税收思考
内容提要：税收作为重要的宏观调控工具，应在新质生产力的形成与发展中发挥积极作用。这一作用的发挥取决于政府能否准确研判市场经济主体在创新过程中的行为方式和资源配置倾向。为避免财政收入的过度损失和提高税收政策的有效性，税收在促进新质生产力形成无法确定时应保持中性原则，在促进新质生产力形成可以确定时应发挥调节职能。具体而言，应正确认识税收在促进新质生产力形成与发展过程中的作用与局限，合理设置税制要素并提高税收管理效能，以促进新质生产力的形成与发展。
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数智社会税收治理现代化赋能新质生产力发展研究
内容提要：新质生产力与国家治理现代化是数智社会中的重要时代主题，前者属于生产力范畴，后者既涉及生产关系范畴，又关涉上层建筑范畴，二者之间存在普遍的矛盾运动。税收在国家治理中具有基础性、支柱性、保障性作用，税收治理现代化是国家治理现代化的重要内容，对于生产力的进步具有重要影响，是新质生产力形成和发展的重要外部环境和条件。本文基于马克思主义政治经济学视角，在建构税收治理现代化与新质生产力发展的理论逻辑的基础上，剖析当前税收治理赋能新质生产力发展面临的困境及根源，并结合实际提出以税收治理现代化助力新质生产力发展的实践路径。
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论国际税收合作的基本原则
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越南实施全球最低税对中国“走出去”企业的影响与应对——以浙江跨国企业集团为例
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