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社保未足额缴纳的情况下，能否通过购买商业意外险、雇主责任险来抵偿企业要承担的工伤保险待遇差额？
以当前深圳最低工资标准2360元/月来缴纳社保，每个月要交1300多，其中企业要承担800多，就更不用说按照实际工资足额缴纳社保，确实有点“不堪重负”！前段时间参与办理了一个劳动争议的案子，工伤导致员工十级伤残，企业需要另行支付工伤保险待遇差额就几十万，这还是公司以不低的标准来缴纳了，其实最大的风险来自于高收入的员工出工伤，如果用人单位还是按照3000-5000的标准来缴纳的话，一出事，几十万就出去了，如果出现工亡事件，一百多万就要没了。
一些企业图通过购买商业意外险或雇主责任险来规避工伤赔偿责任。那么，这两种保险能否代替企业应当承担的工伤保险赔偿责任或者至少做部分转移呢？本文将结合法律规定及保险机制来探讨一下。
01
工伤保险的性质
工伤保险是社会保险制度中的一部分，依据《中华人民共和国社会保险法》和《工伤保险条例》的规定，企业有责任为所有员工依法缴纳工伤保险。工伤保险具有以下特点：
法定性和强制性：工伤保险是企业的法定义务，任何企业不得以任何形式规避或替代。
补偿范围广：工伤保险不仅包括员工因工伤或职业病导致的医疗费用、停工留薪期工资，还包括因工致残或死亡的各项补助和赔偿金。
企业承担全部费用：员工个人不需要承担工伤保险的费用，企业需要为每位员工足额缴纳。
若企业未足额缴纳工伤保险或未为员工缴纳工伤保险，一旦员工发生工伤，企业需自行承担所有赔偿责任，避无可避。有些企业在员工出现工伤事故时，试图否定双方之间的劳动关系，这也是比较难的。
02
商业意外险与雇主责任险的区别
商业意外险
商业意外险是为员工提供额外保障的保险，目的是为员工在发生意外时提供一定的经济赔偿。其特点包括：
被保险人是员工：商业意外险的受益人通常是员工本人或其家属，而非企业。
赔偿范围：商业意外险通常赔偿因意外伤害或死亡导致的损失，根据保险合同而定，一般不涵盖工伤保险中的停工留薪期工资、工伤医疗、工伤康复等法定项目。
与工伤保险的关系：商业意外险不能替代工伤保险，因为它的设计初衷是为员工提供额外保障，而非承担法定的工伤责任。因此，企业购买商业意外险并不能免除其工伤保险的法定责任。在深圳市得某公司与谢某劳动争议一案中【（2023）粤03民终33157号】，法院认为“为劳动者缴纳工伤保险系用人单位的法定义务，而缴纳团体意外伤害险则属于用人单位对劳动者的福利保障，二者不能相互替代,依据《广东省工伤保险条例》第五十五条规定，上诉人未为被上诉人缴纳工伤保险，在被上诉人受伤后未进行工伤认定的情况下，双方协商通过商业保险理赔免除工伤待遇等所有劳动争议产生的责任，因商业保险不具有强制性，不具有转移企业工伤赔偿风险的功能，被上诉人在获得商业保险理赔款后亦有权另行获得工伤赔偿。”
雇主责任险
雇主责任险则是专门为企业转移因工伤产生的赔偿风险的保险，其特点包括：
保障企业责任：雇主责任险的目的是帮助企业应对因员工在工作过程中发生的工伤事故、职业病等造成的赔偿责任。其赔偿对象是企业，而不是员工。
弥补工伤保险差额：雇主责任险可以用于弥补工伤保险待遇之外，企业需要自行承担的额外赔偿，如在企业未足额缴纳社保或未缴纳工伤保险的情况下，企业可能需要全额承担工伤赔偿责任，雇主责任险可以在这种情况下为企业分担风险。
赔偿项目广泛：包括但不限于员工工伤赔偿、员工因工死亡或伤残的经济补偿、法律诉讼费用等。其核心目的是降低企业因员工受伤或罹难而承担的经济负担。
03
能否通过雇主责任险弥补工伤保险待遇差额？
雇主责任险可以部分弥补差额
雇主责任险的设计目的是为了应对企业在工伤事故中的赔偿责任。因此，在企业未足额缴纳工伤保险或未为员工缴纳工伤保险的情况下，雇主责任险可以为企业分担因工伤赔偿而产生的风险和费用。
具体来说，如果企业未为员工足额缴纳工伤保险，员工工伤后企业依法需承担工伤保险中规定的全部赔偿责任。雇主责任险可以在这时介入，通过赔偿企业所需支付的全部或部分赔偿金来减轻企业负担。它包括员工因工伤导致的医疗费用、停工留薪期工资差额、一次性伤残补助金、职业病治疗费等，具体由保险合同、保险范围、保险额度而定。
通过简单网上了解，1-2类职业（最低职业风险）120万保额一年保费800元，相对于足额缴纳社保的成本，这点钱算起来还是值得的，120万保额起码也能覆盖一部分风险了。企业对此有兴趣的自行了解，我不卖保险，只简单了解其机制。
雇主责任险的局限性
尽管雇主责任险可以弥补工伤保险待遇的差额，但它并不能完全替代工伤保险，原因在于：
企业的法定义务仍然存在：雇主责任险是一种商业保险，不具有工伤保险的社会保障性质。即便企业购买了雇主责任险，也不能因此免除其为员工缴纳工伤保险的法定责任。不缴纳或者不足额缴纳，社保征缴机构仍然可能要求补足金额并支付滞纳金。
赔偿金额有限：雇主责任险的赔偿金额通常受到保单的赔付限额限制，一旦企业未足额投保或超出了保额，企业仍然需要承担超出的赔偿部分。可能最高保额也就是100万左右，也就是保一次不是特别严重的工伤事故。
因此，雇主责任险只能作为企业工伤赔偿责任的一种补充工具，而不能取代工伤保险的法定义务。
04
法律风险与建议
工伤保险仍为企业不可推卸的法定义务
即使企业购买了雇主责任险，也不能因此免除工伤保险的法定义务。根据《工伤保险条例》的规定，工伤保险是企业必须履行的社保责任，任何商业保险都无法替代或免除这项法定义务。因此，企业应当确保为员工足额缴纳工伤保险，以避免因工伤事故而承担更大的赔偿风险。
合理利用雇主责任险作为补充保障
雇主责任险可以作为工伤保险的补充保险，用于减轻企业在员工工伤事故中的赔偿负担。企业可以根据员工人数、行业风险等因素，选择合适的保额和保障范围，以应对可能发生的赔偿责任。
05
总结
在社保未足额缴纳的情况下，商业意外险不能用于抵偿企业应承担的工伤保险待遇差额，因为它的保障对象是员工，而非企业的工伤赔偿责任。意外险并不是财产险，而是人身险，因此受益人无法指定为用人单位（投保人），所以归根结底就是一种额外的福利。然而，雇主责任险可以帮助企业转移工伤赔偿责任，尤其是在企业未足额缴纳工伤保险的情况下，雇主责任险能够部分承担企业应支付的赔偿责任。
尽管如此，雇主责任险并不能取代企业的工伤保险法定义务。为了确保合法合规，企业应足额为员工缴纳工伤保险，同时合理利用雇主责任险作为补充，以减少工伤事故发生时的经济风险和法律风险。
