私募基金从组织形式上可以分为公司型基金、有限合伙型基金、契约型基金。
对于投资者来说，纳什么税与取得收入的类型有关，而如何纳税则与投资人身份和基金的组织形式有关系。
增值税
通常增值税由私募基金本身或基金管理人申报缴纳，投资人只需就其分得的所得缴纳所得税就好。但特殊情况下投资人需要自己申报缴纳增值税。
什么特殊情况呢？
投资人取得了有保障的固定收益。
例如，有一种基金叫结构基金。基金的投资人根据分配收益的先后顺序分为优先级、中间级、劣后级。
优先级的投资人一般在别的投资人参与利益分配前，可以按其实缴的出资额取得一个固定比例的收益。
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
因此，这种情况下优先级投资人取得的固定收益需要按照贷款利息收入计算缴纳增值税。
企业所得税
如果投资人是企业，取得投资收益后应该并入企业的其它所得计算缴纳所得税。
需要注意两点。
投资有限合伙型基金纳税时点问题
合伙企业本身并不缴纳所得税，而是将所得分给各合伙人自行缴纳。这里的“分”指的是分合伙企业当年实现的利润，而和实际分配时间及金额没有关系。
例如甲公司是B有限合伙型私募基金的合伙人，合伙份额10%，2023年B合伙企业实现投资利润100万， 2024年1月将其中的50万按合伙份额分配给合伙人。
在此例中，甲公司应分所得=100*10%=10万，并应将该所得计入2023年度应纳税所得额中。
股息红利免税问题
根据《企业所得税法》的规定，居民企业之间的股息红利免征所得税。
如果企业投资人从公司型基金取得投资收益可以按照规定享受股息红利免税待遇。
但如果企业投资的是有限合伙型基金和契约型基金，由于这两个基金的组织形式不是居民企业，所以企业投资人取得的收益不满足免税条件，需要缴纳所得税。
个人所得税
如果投资人是个人，取得投资收益后应该按照规定计算缴纳个人所得税。
同样需要注意几个问题。
投资有限合伙型基金纳税时点问题
同企业所得税部分规定。
所得类型问题
个人投资者从公司型基金、契约型基金取得的收益，不论性质是股息利息，还是投资产品价差所得，均按照20%缴纳个人所得税。
如果个人投资的是有限合伙型基金，所得则要分成两类。
一类是利息、股息、红利。
根据国税函【2001】84号文件规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
所以个人投资人从有限合伙型基金取得的利息、股息、红利所得，按照20%缴纳个人所得税。
但现实情况中，个人投资人直接投资的合伙企业往往并不是底层基金项目，而是中间投资层，对于从底层取得的投资收益难以区分究竟是利息、股息、红利所得，还是投资产品转让所得。在这种情形下，个人投资人取得的收益是不能按照利息、股息、红利缴税的，只能按照第二类生产经营所得纳税。
个人投资人取得的利息、股息、红利以外的其它所得，全部按照生产经营所得，以5%-35%的累进税率计算缴纳个人所得税，而且次年需要将上年度各处取得的生产经营所得汇算清缴。
股息红利减免税问题
根据财税【2015】101号文件的规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
这项优惠政策只限于个人直接持有上市公司股票。通过私募基金间接持有上市公司股票的，不能享受相关所得税的减免优惠。
扣缴义务人的问题
个人投资公司型、有限合伙型基金，取得的收益由基金公司代扣代缴个人所得税。但如果个人投资契约型基金，由于契约型基金不具有法律实体，也不是投资收益法定扣缴义务人，个人需要自行申报缴纳个人所得税。很多个人投资者因为不了解自己的纳税义务而漏缴税款。
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