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根据申报材料：主营业务中，其他产品包括减震、仪表板骨架、模具等，各期其他产品收入占主营收入比例为17.92%、13.12%、6.94%、5.25%。请发行人披露：（1）模具的具体业务模式，不同模式下合同主要条款及差异，客户与公司对于模具业务的主要权利、义务划分安排，不同模式下模具相关金额，确认模具收入的具体情况；（2）模具的实物情况，各期用于生产、销售、研发的模具数量、金额，各类用途模具的初始及后续计量方式，用于销售模具的成本核算方式，是否符合企业会计准则的规定。
（一）模具的具体业务模式，不同模式下合同主要条款及差异，客户与公司对于模具业务的主要权利、义务划分安排，不同模式下模具相关金额，确认模具收入的具体情况1、模具的具体业务模式，不同模式下合同主要条款及差异，客户与公司对于模具业务的主要权利、义务划分安排发行人产品均为定制化产品，不同产品需要单独开发模具进行定制化生产。根据汽车零部件行业惯例，根据客户是否单独承担模具费用将模具分为销售模和自用模。不同模式下客户与公司对于模具业务的主要权利、义务划分安排如下：![]()
销售模是公司出售给客户的模具。公司接受客户的模具相关合同/订单后，根据客户产品数据及技术要求进行模具设计、制造、试产等，试产产品经客户检验通过后，客户签署PSW文件、模具验收单等确认资料或下达量产订单，经许可，公司通过使用客户的模具进行后续产品批量生产。根据合同约定，模具所有权在客户检验通过后移转给客户，实物则保存在公司厂区用于生产。自用模是公司为生产产品而开发的模具，客户与公司签订的合作协议中未对该类模具权利、义务、价款进行约定，该类模具所有权归属于公司，公司将该类模具纳入自有生产器具进行核算。2、不同模式下模具相关金额，确认模具收入的具体情况对于自用模，客户不单独签订模具合同及支付模具费用，模具所有权归公司，不存在确认模具收入的情况。对于销售模，公司与客户签订模具合同并单独收取对价，不同客户在模具合同中对于具体履约义务的约定存在一定的差异，公司会根据销售模的合同内容，识别合同履约义务，分别进行收入确认，具体情形如下：情形一：履约义务为模具开发，完成模具的验收达到量产条件时确认收入该情形下，公司与客户签订的销售模协议中约定了模具开发义务、模具开发价款。在该类合同中，模具开发本身构成一项单项履约义务，因此在模具完成验收达到量产条件时，商品的控制权已经转移，公司据此确认模具收入，模具收入确认单据一般为模具量产批准文件、验收单等。该情形下模具收入确认方法符合《企业会计准则第14号-收入》中按照时点法确认收入的规定。情形二：履约义务为模具开发和产品交付，根据产品的销售进度分摊确认模具收入该情形下，公司与客户签订的销售模协议中约定模具开发义务、模具开发价款，同时还约定了以该模具生产的产品交付数量或交付周期。在该类合同中，开发模具和交付产品共同构成一项高度关联不可拆分的履约义务，客户在发行人利用模具生产并交付零部件产品的同时即取得并消耗发行人履约所带来的模具使用价值，因此公司根据产品的交付进度分摊确认模具收入符合《企业会计准则第14号-收入》中按照时段确认收入的规定。![]()
（二）模具的实物情况，各期用于生产、销售、研发的模具数量、金额，各类用途模具的初始及后续计量方式，用于销售模具的成本核算方式，是否符合企业会计准则的规定报告期内，公司根据模具用途将模具分为生产用模具和研发用模具，其中生产用模具根据客户是否单独支付费用分类为销售模和自用模。公司已建立了《工装模具管理控制程序》，对模具的需求、制造控制、验收、仓库管理、报废等进行全过程管理。销售模系公司根据客户委托进行开发，所有权归属于客户，但实物由公司保管，用于为客户生产定制化零部件产品。报告期内，公司对销售模进行库存管理，对销售模按照客户进行分类管理，不同客户销售模严格区分，定期对结存情况进行盘点。报告期内，公司新增结转的销售模数量分别为215套、368套、666套。自用模是公司为生产产品而开发的模具，客户不进行付费，该部分模具所有权属于公司。公司对自用模进行分类管理，对于低价值使用周期短的作为周转材料核算，根据入库、领用和结存进行供应链管理，对于高价值使用周期长的作为固定资产核算，根据固定资产卡片管理，公司定期对自用模进行盘点。报告期内，公司使用的自用模分别为1,558套、1,809套、2,454套。研发模是公司为开发新产品、验证新工艺、开发新材料进行实验而开发的模具，客户不进行付费，该部分模具所有权属于公司。公司对研发用模具单独进行库存管理，公司定期对研发模进行盘点。报告期内，公司领用的研发模分别为268套、389套、382套。报告期内，公司各期用于生产、销售、研发的模具数量、金额如下：![]()
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如上所示，报告期内，公司模具可分为生产用途和研发用途，生产用途又可以按照可以付费情况分为商品模和自用模，商品模不涉及实物交付，最终使用权仍属于公司，用于配套生产客户相关产品。公司生产用模具金额较大，主要系生产规模扩大和新产品开发增加。研发用模具占比较小，主要根据研发项目需求进行领用。3、各类用途模具的初始及后续计量方式，用于销售模具的成本核算方式，是否符合企业会计准则的规定公司销售模和生产模在用途上不存在区别，均用于定制化零部件产品的生产。研发模主要研发过程中领用的模具。各类模具初始、后续计量方式如下：![]()
一次性确认模具收入的销售模，根据初始成本在“存货”科目进行核算，在模具达到量产条件完成验收时，确认模具收入并按照模具账面价值一次性结转模具成本，公司模具均系外购，因此模具成本为对外采购金额。分摊确认模具收入的销售模，根据初始成本在“长期待摊费用”科目进行核算，在摊销确认模具收入的同时结转模具成本。经核查同行业上市公司、汽车零部件行业其他上市公司/在审企业，相关企业销售模收入确认方式与公司基本一致，生产模的核算方式、摊销方式、摊销期限与公司基本一致。具体情况如下：![]()
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综上，公司根据各类模具的用途，分别对其进行初始计量、后续计量、成本核算，与同类型上市公司核算方法一致，符合企业会计准则的规定。
