关于批数据的电子数据审核和审计追踪审核的思考冥想

文摘   2024-09-06 06:45   中国  

最近时间比较碎片化……学习和思考的时间捉襟见肘,人类简史的创作者· ··· 尤瓦尔·赫拉利在某次分享他的成长历程里说,他会每天保持两小时左右的冥想思考。我还是继续学习他的方式,但是只能保持半小时了目前。


人们收到的讯息是,每次执行批放行前,都要审核相关活动的审计追踪,以做出有关产品批处置的决策(放行或者绝放行等)。 

但请考虑由应该审查审计跟踪中的什么样的数据

有时,会决定让某人审查 “常规正常” 或者“批”数据,而让另一人审查审计追踪。 

我认为这是一种糟糕的做法。审核批数据的人员还应查看与批相关的审计跟踪。您需要结合在一起才能对报告数据的可靠性形成完整的看法(MHRA 里面提了 数据完整性 审核不应该有缺失,虽然在形式上,批审核,似乎二者相加,是一个全面的审核,但真的是么)。

试想一下以下的场景,如果只在纸质批记录上发生:

第一个人,我希望你只查看批记录上记录的正常数据(忽略划掉和修正的原始值);

第二个人,我希望你只查看划掉的部分(忽略其他所有正常内容)。 

这对你来说似乎是一个好方法吗? 结果显而易见,中间的沉没成本,似乎很高,而一些故事无法连串,要么会导致效率的下降,要么你会失去一些重点。

因此,培训人员同时查看与批相关的审计跟踪和批数据才是一个好的做法。

现场SME及时立刻的完整复核,能确保数据的90%的正确性。-ECA 数据完整性指南


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