以案评税：新收入准则与税收差异
继《新租赁准则理论与实务》《软件和信息技术服务业IPO实务》后，天职国际再添研究成果！近日，最新力作《以案评税：新收入准则与税收差异》由中国财政经济出版社正式发行。
“服务创造价值”。自成立以来，天职国际一直致力于技术研究，成功完成了国资委、财政部、中注协等多个机构的科研课题，并出版了超过二十本专著。天职国际专业委员会将持续加大研究力度，不断在专业领域内探索与前行。
前 言
自2021年1月1日开始，所有企业都已执行《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）（以下简称“新收入准则”）。新收入准则在收入范围、判断标准、计量方式等方面，与原收入准则相比有较大变化，但各税收的相关法规中关于收入的规定并未同步更新。因此，在新经济业态、新商业模式收入、新收入准则不断创新或不断更新的当下，收入的税会差异愈加突出，企业财税实务的涉税风险日益增大。
天职国际税务团队在实际工作中针对执行新收入准则的税会差异处理进行了深入研究，将实务中遇到的问题加以总结并汇集成稿《以案评税：新收入准则与税收差异》（以下简称“本书”）。
本书聚焦新收入准则，以案例的形式，从新收入准则的基本规定及实务中涉及的非常规业务、特殊行业等不同角度，对新收入准则和增值税、企业所得税等税种的税会差异进行详细分析和对比，并列示了实际账务处理和主要税种的纳税申报等内容，以飨读者。
为了方便读者理解和参考，本书编写过程中着重突出以下特点：
（一）引入非常规业务和特殊行业的实务案例
本书围绕实务案例对收入准则税会差异展开分析比较，为了增加收入准则在税收实务应用方面的研究，我们在第一、二章探讨准则基本规定税会差异的基础上，在第三、第四章集中选取了实务中具有代表性的非常规业务及特殊行业的实务案例进行剖析，以丰富本书深度，也是在此推荐的重点章节。
（二）以收入准则为主，也在非常规业务及特殊行业中涉及了其他会计准则的内容
由于非常规业务与特殊行业的特殊性和复杂性，不仅涉及到新收入准则，也会涉及租赁准则、政府补助准则、非货币性资产交换准则等其他会计准则，对企业的会计核算及税务合规处理有更高的要求，纳税处理时还需考虑税收政策的暂时缺位，往往成为税会处理的难点。本书在第三章“政府补助收入的税会差异”及“资源置换收入的税会差异”、第四章“租赁和商务服务业收入的税会差异”等章节增加了租赁准则、政府补助准则等其他会计准则的会计核算内容及税会差异分析，扩充了本书对各类经济业务税会差异的探讨范围及深度。
（三）增加会计核算和纳税调整的思考过程和判断逻辑
为避免读者感觉会计核算及税务处理分析不够深入、涉及税种分析不全面，本书通过对实务案例的分析说明会计核算与纳税处理的思考过程和判断依据，并引用相关法规、准则、解释等政策文件作为理论依据支撑思考的全过程，避免简单的政策粘贴。
（四）丰富其他税种的分析和申报表填报样例
为了更全面完整、直观的体现税会差异，将分析论点落到实处，本书不但重点分析了新准则和企业所得税之间的税会差异，而且对增值税、土地增值税、印花税等其他税种相关税会差异也进行了详细分析，并针对实务案例提供了申报表填报样例，完整体现了企业重要经济业务的会计核算、纳税处理及申报表填报的全过程。
（五）优化体例结构，简约而不简单
为避免读者感觉体例冗长，涉及政策文件原文内容过多，语言不够简洁扼要等问题，本书在引用政策原文时，仅保留与案例相关的政策内容，简洁明了，以方便读者阅读和理解。
本书分为基础篇与实务篇，共计四章二十三节。
基础篇
本篇从新收入准则的基础理论入手，介绍了新收入准则的适用范围、主要内容、及收入的确认、计量等存在的税会差异，并结合实务案例梳理了新收入准则八项特定交易会计核算与税收处理的不同。本篇旨在为新收入准则税会差异的基础理论研究提供参考。
实务篇
本篇在分析新收入准则基本原理的税会差异基础上，对实务中新收入准则在非常规业务的应用及特殊行业的典型业务模式的税会差异进行分析和探讨。本篇旨在为新收入准则实务应用中的税会差异提供参考。
本书编写过程中，汇集了天职国际审计、税务等多个业务板块及多个分所的力量，是集体智慧的结晶，也是天职国际深入实际业务，提炼业务问题、形成研究成果的具体实践。
我们怀着忐忑的心情将研究成果—《以案评税：新收入准则与税收差异》呈现在各位读者面前时，我们深知受学识所限，书中难免出现挂一漏万的错误，也期待您的指教。
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
北京天职税务师事务所有限公司
专业技术委员会
2024年5月于北京
《以案评税：新收入准则与税收差异》京东有售
目 录
有 礼
为了回馈广大读者，我们还准备了丰厚的书籍福利，邀您说说对新收入准则税会差异的理解、困惑、实务技巧等，天职君将为精选留言点赞前10的伙伴儿赠送本书!(截止9月19日10:00)
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