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每年的个税汇算清缴对大部分人来说可能只是一个例行任务，但实际上，它的重要性远超你的想象。未按期办理不仅会产生滞纳金，还可能影响你的个人征信，甚至带来法律后果。
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未按时办理个税汇算清缴后果很严重
根据国家税务总局最新公告，2023财年的个人所得税年度汇算清缴工作将于2024年3月1日开始，截止至6月30日。
很多人可能觉得完成个人所得税的年度汇算清缴没什么大不了的，以为即便去处理，也退不回来多少钱，因此索性忽略不处理。
注意，这样做是违法的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定：未按时办理汇算不仅会被罚款，还会被加收每日万分之五的滞纳金。
同时，这种行为还可能将你列入严重失信名单，对外公示并与全国信用信息平台共享。
此前，之前，天津市与杭州市曝光了两个因没有依照要求进行个人年度综合所得税的汇算清缴而受到处罚的案例。
案例一：
天津某建筑设计公司的员工宋某未提交2019年至2021年的个税综合所得年度汇算。在税务机关的提醒下，他仍然选择不进行申报，结果在正式立案审查后，被要求补缴税费、滞纳金以及罚款，总共达到251926.54元。
案例二：
浙江省杭州市，一家建筑公司的高管人员王某因未遵守相关规定，被杭州市税务局第二稽查局要求补缴税款，并且加征了滞纳金和罚金，总额达到264287.49元。
02
哪些人需要办理汇算清缴？
了解哪些人需要办理年度汇算清缴，可以帮助你避免上述问题。
需要办理的纳税人
有以下情况之一的纳税人需办理年度汇算：
1. 申请退税的：已经预缴税额超出了应缴税额的；
2. 补税的：纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需补税金额超过400元；
3. 错误申报的：由于所得项目错误或扣缴义务人未依法履行扣缴义务，导致少申报或未申报的需补办。
不需要办理的纳税人
以下情况则无需办理年度汇算：
1. 年度汇算需补税但综合所得全年收入不超过12万元的；
2. 年度汇算需补税金额不超过400元的；
3. 已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；
4. 符合退税条件但不申请退税的。
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必须保留的材料清单
完成个税汇算后，你需要保留各种相关资料，以防未来税务审查。
专项附加扣除
1. 子女教育：纳税人应留存其子女就读海外学校的录取通知书、留学签证等作为接受境外教育的证明材料。
2. 继续教育：对于接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的纳税人，须保留相关职业资格证明等文件。
3. 大病医疗：需要保留重大疾病医药服务费用收据、医保报销票据的原件或复印件，或医疗保障机构提供的那一纳税年度的医疗费用明细等文件。
4. 住房贷款利息：需要保留有关住房贷款的合同和还款凭证等文件。
5. 住房租金：需要保留住房租赁合同或租赁协议等文件。
6. 赡养老人：需保留书面的共同供养协议或指定分担协议等文件。
7. 3岁以下婴幼儿照护：需保留婴幼儿的出生医学证明等文件。
公益捐赠
在接受个人捐款时，公益机构和政府部门需出具捐款收据，捐赠人需保存这些票据，保存期限为五年。对于企业集体的捐赠行为，应根据整理后的捐款收据和员工明细表进行扣减操作。
个人养老金
保存个人养老金缴费凭证。通过手机应用程序掌上12333查询并下载相关凭证。
申报资料保存
年度汇算申报表及相关资料，如综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等信息。
按照目前的规定，税务申报人及代为申报汇算的机构必须保留所有的专项扣除、税收减免等相关汇算文件至少五年。比如，对于2023年度的汇算资料，需要从2024年7月1日起至2029年6月30日止进行保存。
写在最后
在如今的数字化社会，税务信息的互通性越来越强，纳税人的信用记录也和各种社会活动密切关联。
因此，按时办理个税汇算不仅是遵纪守法的体现，更是对自己信用记录负责的表现。希望所有纳税人都能在规定时间内完成汇算清缴，避免不必要的麻烦和损失。
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