印尼跨境贷款法律实务分析

文摘 2024-06-07 18:55 中国香港

近年来，印尼凭借丰富的矿产资源、廉价的劳动力、庞大的消费市场，吸引了诸多众多外国企业的投资。很多外国企业也把印尼作为重要的产品生产基地和代工生产基地。投资领域主要集中在镍矿冶炼、食品生产加工、医药生产制造、家电、服装、化妆品等制造业领域。由于投资工厂的项目周期通常较长，不少外国企业通常选择向印尼境外银行或银团融资以满足项目的投资资金需求。部分行业采取融资租赁模式为本地工厂提供融资，我们在此前文章《印尼项目银行融资系列一：印尼担保制度简评》、《印尼项目融资系列二：金融公司在印尼融资业务的困扰与初探》中曾对此做过阐述，但受限于OJK许可证要求，在印尼进行融资无法完全根据融资交易的模式来设计交易架构。

一、融资结构及条件

（一） 印尼项目融资结构

跨境贷款是比较常见的融资结构之一，特别是涉及能源矿产开采、基础设施建设等需要大量资金的领域则需要通过银团贷款的方式。银团贷款方式通常涉及多家银行，除贷款人为多家银行外，其基本交易结构大致相同。贷款行为境外银行的，需要有其指定的印尼代理银行作为放款行，贷款人的提款条件则需满足其项目的具体时间表、生产许可证、土地证、环评及其他与生产有关的证件合规要求。

（二）借款人需满足的条件

根据印尼央行（BI）相关条例，印尼境内公司需向印尼境外主体借款应满足以下要求：

根据印尼央行的规定，如果借款人既不满足上述1-3项的要求，也不符合豁免条件，向境外机构跨境贷款的，可能会面临书面警告形式的行政处罚。

二、跨境贷款的担保形式

有如下三种担保形式：

三、强制报告义务

借款人需履行向印尼央行的报告义务如下：

四、税务与外汇管理

（一） 贷款利息税

借款人向境外贷款人支付的利息和费用需预扣代扣利息税（PPh26）。如果贷款人所在国家与印尼签有税收协定，预扣税税率可能有所下调。

（二）外汇提取

借款人在获得外币贷款后需向购买印尼盾的银行提交交易支持文件和基础交易文件，其主要要求如下：