【长文】印尼矿业企业ESG报告义务简析

文摘 2024-08-15 18:54 印度尼西亚

随着全球可持续发展理念的深入人心，ESG（环境、社会和治理）已成为衡量企业社会责任和可持续发展能力的重要标准。ESG不仅影响企业的社会形象，也逐渐成为投资者在评估企业价值和风险时的重要参考。特别是在矿业领域，ESG的实施对于减少环境污染、提升企业治理水平、促进社会和谐发展具有重大意义。

ESG概念简述

ESG是环境（Environmental）、社会（Social）和治理（Governance）的缩写，它为企业提供了一种衡量其可持续性和社会责任的方法。ESG概念源于20世纪末的社会责任投资（SRI）运动，随着社会对企业责任和可持续发展的关注不断增加，ESG逐渐演变为一种衡量企业非财务表现的标准。最初，ESG主要由非政府组织和社会责任倡导者推动，但随着市场对可持续投资的需求增长，ESG在企业界和投资界得到了广泛接受。

(1)环境（Environmental）

环境指标通常涉及企业如何管理其在自然资源使用、废物处理、污染控制和生物多样性保护等方面的影响。对于矿业企业，环境责任尤为重要，因为采矿活动常常涉及土地破坏和自然资源的过度利用。企业需要通过创新的技术和管理方法，减少对环境的不利影响，并确保资源的可持续利用。

(2)社会（Social）

社会指标主要涉及企业在劳工权益、社区关系、人权保障和消费者权益保护等方面的责任。企业在促进员工职业发展、保障工作安全、推动社区发展和尊重人权等方面的表现，是社会责任的重要体现。矿业企业通常在偏远和经济欠发达地区运营，因此与当地社区的良好关系对于企业的可持续发展至关重要。

(3)治理（Governance）

治理指标关注企业的管理结构、董事会构成、股东权利保护和公司透明度。良好的公司治理不仅能提高企业的决策效率，还能增强投资者和公众对企业的信任。矿业企业需要通过透明的治理结构和问责机制，确保在反腐败、合规性和风险管理等方面有良好的记录。

近年来，ESG的重要性不断上升，不同行业对ESG的适用性也在不断扩大。在与自然资源相关的企业特别是矿业企业及其下游企业冶炼厂企业，受到政府和国际标准关于ESG要求愈加严格，其不仅反映了社会对可持续发展的需求，也体现了印尼矿业企业在面对全球化挑战时对长期价值的重视。

ESG报告涉及的主要法规内容

印尼国内涉及的ESG报告法规主要包括ESG报告强制性披露和ESG报告非强制性披露两类。

1.强制性披露

强制性披露主要适用于上市公司、金融机构和与自然资源相关的非上市公司，包括矿业公司及下游企业冶炼公司。

(1)上市公司和金融机构

金融服务管理局（以下简称OJK）OJK第51/2017号法规——关于金融服务机构、发行人和上市公司实施可持续融资的法规，对金融机构和上市公司实施可持续融资的义务作出了一般性规定，规定了公司每年必须向OJK提交一份可持续发展报告，该报告可以作为公司年度报告的一部分提交，也可以单独提交。

OJK第16/2021号通函——关于发行人和上市公司年度报告的形式和内容的通函，为上市公司年度报告中ESG信息披露的形式和内容提供了指示引导。通函指引公司应在年度报告披露公司为履行社会和环境责任而采取的行动。

如果上市公司或金融机构未能遵守上述可持续发展报告要求，其将受到OJK的处罚。上述OJK条例和通函的要求并非基于国际标准，但在实践中，尽管法律没有强制要求，一些上市公司在编制ESG报告时会参考某些国际标准，例如气候相关财务信息披露工作组(TCFD)等国际标准，在后文会再次提到。

(2)利用自然资源的非上市公司

根据印尼政府2012年第47号《关于企业社会和环境责任的条例》，涉及利用自然资源的非上市公司如矿业企业必须制定企业社会和环境责任计划。该条例第六条规定社会与环境责任落实情况纳入公司年度报告，并向股东大会负责。然而，并不像对上市公司和金融机构规定的那样，该法规并未明确详细说明实施报告的标准或格式，但可以确定的是，利用自然资源的非上市公司如矿业企业有义务对ESG报告进行强制性披露，在实践中，报告一般包括环境、社会和治理三个方面的具体内容。

2.非强制性披露

非强制性披露是指企业自愿进行的ESG信息披露。这类披露虽然不是强制性的，但在涉及出口和国际合作时，可能会成为潜在的要求。例如，欧盟和其他国家的补贴计划中，常常对供应链中的企业提出ESG要求。印尼矿业企业为了符合国际市场的准入标准，往往需要进行非强制性的ESG信息披露。

印尼矿业公司需遵循的具体ESG要求

1.强制披露ESG报告的主要内容

如上文所述，印尼矿业企业必须在ESG报告中披露其在环境、社会和治理三个方面的具体指标和内容，包括但不限于：

(1)环境报告义务

矿业活动对环境的影响深远，包括土地破坏、水体污染和空气污染。矿业企业在进行采矿活动时，通常会对自然生态系统造成破坏，导致森林砍伐、土壤侵蚀和栖息地的丧失。尤其在印尼这样一个生物多样性丰富的国家，环境保护显得尤为重要。印尼政府已制定一系列环境法规，要求矿业企业在其运营过程中严格控制污染和资源消耗。企业必须进行环境影响评估（EIA），以识别和评估采矿活动可能带来的环境风险，并制定相应的减缓措施。这种强制性的报告义务旨在确保企业在开发过程中考虑到环境保护，尽量减少对自然资源的破坏。印尼政府要求矿业企业在环境方面进行全面的报告，以确保其活动对自然环境的影响被充分理解和管理。

- 环境影响评估（EIA）：矿业企业在开始运营之前，必须进行环境影响评估。这一过程包括对潜在的环境风险进行识别和评估，并提出缓解措施。企业需提交详细的EIA报告，以获得政府的批准和许可。EIA报告不仅要详细描述采矿活动可能导致的环境变化，还需包括对生物多样性、土壤、水质和空气质量的影响评估。

- 排放和污染控制：企业需监测并报告其在采矿过程中产生的污染物排放，包括废水、废气和固体废物。印尼的法规要求企业采取有效措施控制污染物的排放水平，以符合国家和国际标准。此外，企业还需定期对其环境管理计划（EMP）进行更新，确保其措施在技术和法律上的合规性。

(2)社会责任报告义务

矿业企业对当地社区的影响不仅限于经济层面，还涉及社会结构、文化传统和居民生活质量。许多矿区位于印尼偏远和欠发达地区，企业的到来通常会对当地社会产生深刻的影响。印尼政府要求矿业企业履行其社会责任，制定并实施社区发展计划（CSR）。这些计划应包括促进教育、改善医疗卫生条件、建设基础设施等具体措施，以帮助提升当地居民的生活水平。此外，企业还需确保劳工权益，提供安全的工作环境和合理的薪酬福利。通过履行社会责任，矿业企业不仅能改善与社区的关系，还能增强其社会认可度和市场声誉。这些义务也在很大程度上影响了企业的运营策略和长远发展规划。矿业企业的社会责任报告义务旨在确保其活动能够促进当地社区的经济和社会发展。

- 劳工权益和社区发展计划：企业需披露其在劳工权益保障和社区发展方面的措施。这包括工作条件的改善、职业健康与安全管理、员工培训和发展计划等。对于社区发展，企业需要制定详细的CSR计划，并报告其在教育、医疗和基础设施建设方面的投入和成效。

- 社会项目的透明化和责任机制：企业在执行社会责任项目时，必须确保项目的透明度和参与性。这意味着企业需与当地社区和利益相关者进行持续的沟通和协作，建立有效的反馈和申诉机制。通过这些机制，企业可以了解社区的需求和期望，调整其项目以实现更好的社会效益。

(3)治理报告义务

企业治理的透明度和问责性是印尼ESG报告义务的重要组成部分。良好的公司治理是矿业企业实现可持续发展的基石。印尼政府通过一系列法律法规，推动矿业企业建立透明、高效的治理结构。企业需定期披露其治理结构、决策过程和股东权利保护情况，确保治理的透明度和问责性。在国际标准的影响下，印尼的治理法规逐步与全球接轨。企业需建立独立董事会和有效的风险管理机制，以提高决策的科学性和透明性。此外，反腐败和合规性也是治理标准化的重要内容，企业需制定并实施严格的反腐败政策，确保业务运作的合法性。良好的治理不仅有助于企业规避法律风险，还能提升其在投资者和公众中的信任度，为企业在市场中的竞争力提供保障。

- 公司治理结构和股东权益：企业需披露其治理结构和董事会组成，包括独立董事的比例和职责。报告还应涵盖股东权利保护措施，确保所有股东能够平等参与公司决策，并获得充分的信息。

- 反腐败和合规性的信息披露：企业需披露其在反腐败和合规性方面的政策和措施。这包括制定反腐败政策、实施内控机制以及对潜在违法行为的调查和处理程序。企业还需确保其合规计划符合印尼法律和国际反腐败标准，并定期进行审查和改进。

2.PROPER环境管理项目

除了法律规定的强制ESG报告披露以外，印尼矿业企业可以通过现行已有的环境管理项目来践行ESG义务，例如印尼环境和林业部的PROPER计划。

PROPER 计划，全称为“污染控制、评估和评级计划”，是印度尼西亚政府于 1995 年启动的一项创新性环境管理项目。该计划旨在通过公开披露污染企业的环境绩效，激励企业遵守现有环境法规，并奖励那些环境绩效超过法规强制标准的企业。其将污染企业分为五个等级，分别用金色、绿色、蓝色、红色和黑色表示，分别代表优秀、良好、合格、较差和非常差的环境绩效。通过对污染企业进行评级并公开其环境绩效，PROPER 计划利用声誉激励机制来影响企业的行为。企业担心其负面环境形象会影响其声誉，从而激励其改善环境绩效。

该计划最初主要针对水污染，但随着计划的发展，其覆盖范围逐渐扩大到空气污染和危险废物污染。矿业企业在开采、加工和运输过程中都可能产生水污染、空气污染和危险废物污染，自然属于 PROPER 计划的覆盖范围。矿业企业达到 PROPER 计划的评级标准时，就可以获得金色、绿色或蓝色评级，从而提升其声誉，吸引更多投资者和客户，在涉及出口和国际合作时，则可能更加具有竞争力。

3.国际市场关于ESG的具体要求

近年来，国际制裁和地缘政治动荡愈加频繁，这直接导致了一些中国企业面临多方面的限制，许多中国企业开始将生产基地转移至东南亚国家，包括印尼和越南。印尼作为拥有丰富矿产资源的国家，在承接中国企业生产基地转移和面临欧美地区法规日益严格的情况下，其矿业企业面临着多重国际趋势的挑战与机遇。印尼矿业企业面临着来自欧美法规的压力，必须在ESG方面进行改进，以确保其产品能够顺利进入国际市场。

(1)出口至欧美国家时的ESG合规要求

印尼矿业公司如果将产品出口至欧美国家，必须遵守这些国家对ESG的合规要求。近年来，欧盟和美国均加强了对企业在ESG领域的合规要求，特别是在环境保护、社会责任和公司治理方面。例如，根据欧盟的《可持续融资披露条例》（SFDR），金融市场参与者必须披露其在投资决策中对可持续性因素的考虑。这意味着投资者在选择投资对象时，将更加重视企业的ESG表现。再比如，欧盟委员会的200亿欧元电池联盟补贴计划对进入欧盟市场的所有电池提出了强制性要求，包括负责任采购的材料、限制有害物质使用、跟踪碳足迹以及确保回收材料的最低含量。这些措施旨在促进环保电池的生产和使用。这种趋势促使印尼企业在国际市场上提升其ESG标准，以满足国际投资者和消费者的期望。

- 环境影响评估：欧美国家法规要求企业在矿业活动中必须进行环境影响评估（EIA）。根据国际标准，企业需提交详尽的环境影响报告，内容包括对生态系统的影响、污染物排放、资源消耗等方面的评估。

- 劳工标准：欧美市场对劳工条件、社区影响和人权问题重视，绝大部分法规要求企业遵循国际劳工组织（ILO）的标准。这就要求印尼企业在招聘、工资支付、工作环境以及社区影响等方面进行深入审查并作出改进。

- 供应链透明度：欧美市场要求企业必须对其供应链进行全面的审查与监控，以确保在各个环节上都符合环境和社会标准。这意味着印尼企业需要建立一套完善的供应链管理系统，能够追踪原材料的来源、加工过程及这些环节所带来的环境与社会影响。

(2)可能需要的国际认证

为满足国际市场的需求，印尼矿业公司可能需要获得多种国际认证，如ISO认证。这些认证包括但不限于：

- ISO 14001：环境管理体系认证，确保企业在环境管理方面达到国际标准；

- ISO 45001：职业健康安全管理体系认证，确保企业在员工健康安全方面符合国际要求；

- ISO 26000：社会责任指南，帮助企业在社会责任方面进行规范。

此外，国际上还有一系列ESG报告标准：

- 全球报告倡议（GRI）：GRI提供了全面的ESG信息披露指南，覆盖环境、社会和治理三个方面。其标准被广泛应用于全球各个行业，为企业提供了衡量和披露其可持续发展努力的框架。

- 可持续会计标准委员会（SASB）：SASB针对不同行业提供了具体的ESG披露标准，帮助企业在财务报告中融入可持续性信息。SASB特别关注那些对企业财务表现具有重大影响的可持续性问题。

- 气候相关财务披露工作组（TCFD）：TCFD专注于气候变化相关的财务风险和机遇，为企业提供了全面的框架，以帮助其在财务报告中披露与气候变化相关的影响。

总结

1.印尼矿业企业ESG报告的现状与前景

当前，印尼矿业企业在ESG报告方面正逐步走向成熟。随着政府对ESG重视程度的提高和相关法规的实施，企业开始更加重视其在环境保护、社会责任和企业治理方面的表现。强制性披露要求的推行，特别是OJK的规定，已经促使上市公司和金融机构开始系统地报告其ESG信息。

然而，尽管强制性披露在提升企业透明度和责任感方面发挥了重要作用，但在非强制性披露方面，许多企业仍然存在改进空间。例如，印尼凭借其丰富的自然资源，如镍和钴，吸引了大量投资，特别是在电动汽车电池材料生产领域。然而，快速扩张的矿业活动引发了严重的环境破坏和社会问题。尽管印尼政府出台了相关法规，如印尼最新的总统条例《PR 60/2023》用以增强企业责任，在商业活动中保护劳动者权利，但执行力度和国际标准的对接仍有待提高。随着国际市场对ESG标准的日益关注，以及中国企业生产基地转移带来的投资和技术机遇，印尼矿业企业将面临更大的动力去提升其ESG表现。