本文来自北交所公开披露的问询与回复，由投行工匠整理，如需转载请注明来源。
问题主要内容：
请说明资金流水核查范围及核查完整性、重要性水平、是否存在受限情况及替代措施（科力股份873234）
回复主要内容：
1）资金流水核查范围
发行人资金流水的核查范围包括：发行人（含分公司）、子公司、发行人控 股股东、实际控制人及其配偶、成年子女、持股 5%以上股东、发行人董事（不 含独立董事）、监事、非董事高级管理人员、子公司负责人、采购部门负责人、 销售部门负责人及出纳等其他关键岗位人员。具体核查范围及账户数量如下：
2）资金流水核查完整性
①公司资金流水核查
境内公司：对于发行人（含分公司）及其境内子公司，保荐机构及申报会计 师、律师陪同经办人员前往各开户行现场打印获取，打印流水由银行对公柜台经办人员亲自递交给中介机构。打印文件包含法人征信报告、已开立银行结算账户清单、银行对账单。中介机构将银行开立账户清单与银行对账单、银行日记账、序时账等出现的银行账户进行勾稽，核查是否存在银行开立账户清单以外的账户，确保境内相关银行账户的完整性。
境外公司：对于发行人境外子公司，保荐机构及申报会计师、律师于 2023 年 4-5 月前往境外，陪同经办人员前往各开户行现场打印获取，部分银行对账单 现场打印获取，打印流水由银行工作人员亲自递交给中介机构，部分银行流水由银行工作人员通过工作邮箱发送到中介机构工作邮箱的方式取得。境外银行只能获取在开户行开立的银行账户清单，中介机构将获取的银行账户清单与银行对账单、银行日记账、序时账等出现的银行账户进行勾稽，核查是否存在公司提供银行账户清单之外的账户，确保境外相关银行账户的完整性。
②个人资金流水核查
对于自然人，保荐机构及申报会计师、律师陪同相关人员实地前往在克拉玛 依本地开设网点的 5家国有银行、1 家股份制银行及 1 家当地规模较大的农商行， 查询并打印在上述银行的开户情况及银行对账单。中介机构通过云闪付“一键查 卡”功能获取相关人员的个人银行卡报告，通过交叉对比个人银行卡报告、相关人员在核查期间内的银行转账记录、对手方账户信息，核查是否存在未提供的银行账户，并取得相关自然人出具的关于账户完整性及真实性的承诺，确保自然人相关银行账户的完整性。
3）核查金额重要性水平
①发行人及其子公司 综合考虑发行人经营规模、业务性质及资金流水情况，中介机构确定发行人及境外子公司欧亚地质、加拿大科力银行流水核查的重要性水平为单笔 50 万元 人民币或等值外币；对于发行人其他子公司，因规模较小，按单笔重要性水平 10 万元人民币作为核查标准。具体核查比例如下：
②相关自然人
对于发行人实际控制人及配偶、成年子女、董事（不含独立董事）、监事、非董 事高级管理人员及关键岗位人员的个人银行账户资金流水，中介机构根据相关人员资金流水总体情况，抽取其核查期间内银行账户资金流水中所有单笔交易额 5 万元 及以上的资金往来进行核查。
对于金额未达到 5 万元，但短期内连续多笔交易累计金额达到 5 万元或交易对 方、摘要等存在异常的情况，中介机构也将其纳入核查范围。
4）受限情况及替代措施
①受限情况
发行人独立董事因未参与实际经营，出于隐私考虑，未提供银行流水。 哈萨克斯坦子公司欧亚地质会计和出纳均为哈萨克斯坦人、加拿大子公司会计和出纳已在加拿大生活多年并已取得加拿大绿卡，上述人员出于隐私考虑，未提供银行流水。
②替代措施
中介机构通过核查发行人及其子公司报告期内银行账户流水、银行日记账、 序时账，核查实际控制人及配偶、成年子女、董事（不含独立董事）、监事、高级管理人员及关键岗位人员等相关自然人报告期内银行流水，关注发行人独立董事、子公司会计与出纳是否与前述主体在报告期内存在大额频繁资金往来。
