1
不列、少列收入风险
如果货币资金期末余额长期处于较高水平，而收入类、利得类科目的发生额却较小，则可能存在收入的确认和货币资金的流入不匹配的情况，可能存在以延迟确认收入的方式来调整企业当年盈利。
2
应收账款异常
应收账款的大幅增加可能表明企业存在隐瞒收入或多记成本费用的问题。如果应收账款余额巨大且长期挂账，可能存在虚开发票的问题。
3
预收账款余额较大
如果“预收账款”期末余额很大，可能表明企业存在未及时确认收入的税务风险。
4
其他应收款异常
如果其他应收款出现负数或红字余额，可能表明企业利用该科目隐藏收入，以达到少交税或不交税的目的。
5
存货与收入差异
期末存货与当期累计收入差异幅度异常可能表明企业存在税务问题。预警值为50%，即（期末存货－当期累计收入）/当期累计收入超过50%时，应引起关注。
6
存货周转率存货周转率=主营业务成本÷[(期初存货成本+期末存货成本)÷2]×100%如果总资产周转率或存货周转率加快，而应纳税税额减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。
7
应收(付)账款变动率应收 (付)账款变动率=[期末应收 (付)账款-期初应收 (付)账款)]÷期初应收 (付)账款×100%,分析纳税人应收 (付)账款增减变动情况，判断其销售实现和可能发生坏账情况。如应收 (付)账款增长率增高，而销售收入减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。
8
固定资产变动
如果资产负债表中的“固定资产”期末原值减少，可能意味着企业发生了固定资产处置，这可能涉及到资产处置的流转税问题。
9
费用支出类挂账
费用实际发生但未及时入账，可能导致企业收入和费用不匹配，容易被税务机关的大数据分析系统查出问题。
10
关联企业间交易挂账
关联企业间的资金往来如果长期挂账，可能涉及税务风险，如利息支出的税前扣除问题。
11
资本公积变动异常
资本公积的异常变动可能表明企业存在返还税费、接受捐赠、债务重组收益未确认的问题。
关于作者
高级会计师，十几年A股龙头上市公司财务管理经验，211大学西南财经大学，双一流河南大学等多家高校研究生校外导师，云南工商学院客座教授，河南省财政厅评审专家，中税网签约讲师。
家庭教育指导师，爱好读书、旅行、冥想、瑜伽。
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