1
日常费用性支出的发票问题
结账前需要检查是否有应该取得发票但还没有取得的情况，如果有，需要督促有关人员催要发票，当年发票入当年账务。
2
防止已发生的成本费用跨年列支
年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，已发生无发票一定记得计提，并非只有取得发票才能入费用，防止造成跨年度费用入账的情况。
3
预提摊销的处理
对于没有取得发票的支出、员工没有及时报销的费用、折旧和摊销数据的核实等，供应商签订合同等情况，都需要在年底结账前进行处理，确保按权责发生制处理账务，便于进行准确的财务分析。
4
税务事项核对
检查各项税费的计提是否正确，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税等，并关注税收优惠政策的适用情况，确保企业充分享受合法的税收优惠。
5
固定资产折旧和存货评估：对固定资产进行年度折旧分录，并对存货进行年末评估，如果存在存货跌价，需要计提存货跌价准备。
6
检查应收账款是否按公司制度计提了坏账准备
7
未支付的日常管理费用
检查属于当年，但未支付的费用，如未付的房租、水电费等，进行计提。
8
计提年终奖和绩效工资
年终奖和绩效工资一般是在第二年发放，但是业务发生在今年，所以要进行计提。
注意：所有应取得未取得发票，计提在今年的成本费用，需要在所得税汇算清缴前取得（明年5月31日前）。
关于作者
高级会计师，十几年A股龙头上市公司财务管理经验，211大学西南财经大学，双一流河南大学等多家高校研究生校外导师，云南工商学院客座教授，河南省财政厅评审专家，中税网签约讲师。
家庭教育指导师，爱好读书、旅行、冥想、瑜伽。
你若喜欢
别忘了点个在看哦
看更多相关文章
请长按下方图片
识别二维码 关注好愿成真
回复：领取，即可领取好礼
