碳税在新加坡的实施，标志着该国在应对气候变化和推动低碳经济转型方面迈出了重要一步。通过引入这一经济激励机制，新加坡旨在引导生产者和消费者转向更加环保的产品和服务，促使企业对其碳排放负责，并强化开发低碳解决方案的商业逻辑，从而有力支撑国家的净零排放目标和气候减缓努力。截至目前，碳税政策已覆盖了制造业、电力、废物处理及水行业约50个设施，这些设施的温室气体排放量占国家总量的80%左右，成为新加坡综合减排策略的关键一环。
关于碳税的适用对象，它主要针对每年直接排放至少25,000吨二氧化碳当量（CO2e）温室气体的设施。目前，碳税覆盖了包括二氧化碳（CO2）、甲烷（CH4）、一氧化二氮（N2O）、氢氟碳化物（HFC）、全氟化碳（PFC）、六氟化硫（SF6）以及新增的三氟化氮（NF3）在内的七种温室气体。制造业、电力、废物处理和供水部门的大约50个设施被纳入碳税体系，其排放量占全国总量的80%左右。由于发电企业可能会将部分税负转嫁给消费者，因此其他行业的设施也间接受到碳税的影响。加上针对燃料消费税的调整，新加坡的总体碳减排覆盖率已提升至约90%。
自2019年1月1日起，新加坡正式实施碳税政策，作为东南亚首个碳定价计划，其初期设定了每吨二氧化碳当量5新元的税率，为排放企业提供了一个为期五年的适应与转型期。这一举措不仅体现了新加坡对全球气候行动的承诺，也为后续更严格的减排措施奠定了基础。
进入2024年，新加坡碳税政策迎来重大调整，税率跃升至每吨二氧化碳25新元，标志着该国在迈向净零碳排放目标的道路上迈出了更加坚定的步伐。根据规划，2026年和2027年碳税将进一步上调至每吨45新元，并计划在2030年达到每吨50至80新元的水平。这一系列逐步提升的税率旨在通过强化价格信号，激励企业和个人根据国家气候目标积极减少碳足迹，加速经济社会的低碳转型进程。
修订后的碳税轨迹对于加快实现新加坡提高的气候目标至关重要，它不仅有助于推动必要的转型步伐，还为企业在低碳未来保持竞争力提供了支持，增强了投资低碳技术的商业合理性，并确保新的投资和经济活动与国家的气候目标相契合。值得注意的是，政府明确表示，在本十年内，碳税增长所带来的额外收入将全部用于支持去碳化项目和绿色经济转型，同时减轻对企业和家庭的影响，确保转型过程的平稳与公正。
在碳税制度中，新加坡还引入了国际碳信用额（ICCs）的使用机制，允许企业在2024年起使用高质量的国际碳信用额来抵消最多5%的应税排放量。这一举措旨在缓解那些能以成本效益方式获得合规碳信用额的企业所承受的压力，同时促进对高质量碳信用额的需求，推动碳市场的健康发展。所使用的碳信用额需符合《巴黎协定》第6条的规定及七项原则，确保环境完整性的高标准。
此外，碳税的覆盖范围自2024年起也有所扩大，新增了三氟化氮（NF3）这一温室气体。这意味着新加坡在减少温室气体排放方面采取了更为全面和严格的措施，进一步提升了其气候政策的效力。
为了减轻排放密集型贸易受损（EITE）企业在转型过程中的负担，新加坡政府推出了一项过渡框架，为这些企业提供必要的支持。这些企业往往面临较高的碳泄漏风险，即因全球市场竞争激烈而可能迁移至气候政策较为宽松的地区。过渡框架通过根据企业的国际公认效率基准和去碳化计划分配配额，帮助企业减少排放、投资清洁技术，同时控制对竞争力的短期影响。这一框架与欧盟、韩国和加利福尼亚等其他实施碳定价计划的地区所采用的策略相似，体现了国际间在应对气候变化方面的合作与共识。
对于个人和家庭而言，虽然碳税是向上游排放大户征收的，但电力公司将部分税负转嫁给终端用户，导致电费上涨。政府已采取措施减轻这一影响，如通过增加U-Save回扣来补贴组屋家庭的公用事业账单。同时，政府还推出了“气候友好型家庭计划”（CFHP），为符合条件的家庭提供代金券，用于购买节能和环保的电器，以减少能源和水资源的消耗，既有助于环保又能节省长期成本。
为确保电力零售商不会过度转嫁碳税成本给消费者，能源市场管理局将持续监督市场行为，与新加坡消费者协会和新加坡竞争与消费者委员会紧密合作，打击不公平定价和协调涨价等反竞争行为。这些措施共同构成了新加坡应对气候变化、推动绿色经济转型的全面战略，旨在实现经济发展与环境保护的双赢。
