2024年10月18日，澎润运营顾问服务副总裁陈亮先生受邀参加希尔顿酒店集团业主协会举办的酒店运营及发展主题沙龙并进行关于「如何科学精准制定（审核）2025年度经营预算」的主题演讲。
陈亮先生重点分享了 2025 年酒店经营预算的制定方法，涵盖指标测算（如 ADR 等）、收入测算（客房、餐饮等）、人力成本预测、运营及非运营成本考虑等内容。还提到了预算审核要点、经营预算的意义以及运营评估相关内容，包括评估类型和目的等。
接下来小编带您一起读懂《如何科学精准制定（审核）2025年度经营预算》。
01.
指标测算
重点做好酒店年度预算中以下指标的测算工作
「合理测算平均房价、出租率和RevPar」
对于已经开业的酒店，酒店平均房价和出租率已有可以参考的历史数据，可以参照酒店往年和上一年完成的业绩指标来进行测算。对于新开业的酒店，需要先确定本酒店的竞争对手，根据竞争对手酒店的业绩和市场平均水平表现来估算本酒店的平均房价和出租率。
「合理测算酒店收入」
•测算酒店的客房收入（客源的市场细分占比以及各项市场细分的平均房价）
•测算酒店的餐饮收入（编制餐饮收入就结合就餐人数、人均消费额和各种促销手段综合来考虑）
计算公式：某一餐段的预算营业收入=餐厅座位数×座位周转率×人均消费额×预算期营业天数
宴会厅收入=宴会厅数量×预算期天数×宴会厅利用率×平均就餐人数×人均就餐标准
零点收入=零点就餐位×预算期天数×平均就餐人数×人均消费额
•测算酒店其他运营部门的收入，从而算出酒店的总收入。
「合理测算酒店人力成本」
根据收入情况制定酒店的人员编制、各岗位工资薪酬标准，五险一金，人均薪酬、员工绩效、奖金，加班工资等，从而测算总人工成本支出和人工成本率。
「合理测算酒店运营部门经营成本及费用」
重点测算客房毛利率、餐饮毛利率、食品成本率、酒水成本率等。
「合理测算各项非运营部门的费用开支」
包括行政部、财务部，市场销售部、IT部门、保安部，人力资源部，工程部能源及维保等费用。
「合理测算GOP、GOP%、NOP、NOP%」
02.
精准预算
如何制定酒店年度预算
在制定酒店年度预算的过程中，关键在于综合考量上述多个预算指标，并与去年的实际业绩和预算进行比较分析，同时还需参照竞争酒店及市场平均水平的指标，以确保预算的合理性和竞争力。
这一过程要求我们深入关注收益提升、成本控制和经营策略创新等关键领域，并制定出具体的行动计划。这包括实施市场销售策略、市场推广计划、收益管理策略、餐饮收入提升方案以及资本性支出计划等，以实现经营预算目标。国际酒店管理集团会依据APAC和GCM提供的详细指导方针，编制详尽的年度经营预算。
年度经营预算的合理性不仅取决于预算编制人员对市场供需变化的敏锐把握，还依赖于他们的专业知识和丰富经验。因此，对参与预算制定的人员提出了较高的能力要求，他们必须具备深入的市场洞察力和专业的财务管理技能，以确保预算的科学性和可执行性。
03.
审核要点
酒店年度经营预算审核内容
酒店基本情况概述
市场经营环境情况分析
审核经营计划、开业营销方案
项目酒店经营预算审核
各部门经营预算审核分析
客房部收入及费用预算分析
平均房价、出租率、每房收益、客房GOP率预算合理性
餐饮部收入及费用预算分析
各餐厅/宴会会议营业收入预算、食品及酒水收入、上座率、人均消费、食品及酒水成本率、餐饮部门费用、餐饮GOP率预算合理性
未分配经营开支预算审核
行政费用审核
营销推广费
市场营销及公关计划费用预算合理性分析
能源费用合理性分析
财产维修及保养
酒店日常维修保养费用合理性分析
基本管理费审核
固定资产重置基金审核
保险费审核
人工成本及实效(客房及餐饮每员工毛利产出及劳动产出）、酒店人力编制及酒店人工工资福利预算合理性分析
优化后酒店年度经营预算审核结果并与经营团队充分沟通
04.
预算关键
酒店年度经营预算审核关注点
• 经营预算主要KPI指标（酒店收入（总收入、客房收入、餐饮收入及其他收入）、出租率、平均房价、每房收益、酒店经营毛利及经营毛利率、酒店净利润及净利润率）原则上不低于去年全年实际数据
•经营预算主要KPI指标增长比率可参照国内GDP增长率、市场对标竞争酒店增长率、市场平均水平参考值
•经营预算中的成本率（运营部门费用支出比率、餐饮成本率、非营运部门支出比率、劳动成本率、能耗率）原则上不高于去年全年实际数据（业主要求低于全年实际数据）；同时对标市场平均水平参考值
•运营部门的经营毛利率原则上不低于去年全年实际数据；同时参考市场平均水平值
•非营运部门的费用支出比率不高于去年全年实际数据；同时参考市场平均水平值
•审核基本管理费、奖励管理费、保险费及固定资产重置基金金额按管理合同规定条款执行
•关注上述这些预算指标与去年实际和去年预算的差异，同时须与竞争酒店的指标、市场平均水平进行对比
•关注酒店管理公司在预算中同时提交的各部门工作计划，包括市场营销策略、收益管理策略、餐饮收入提升方案、人员编制计划、CAPEX支出计划等
•2025经营预算对标《澎润准聚数据库》各项对应指标数据；核查是否优于、逊于或持平市场水平
05.
财策导航
酒店年度经营预算制定（审核）的意义
有效审核酒店预算至关重要，因为预算是酒店经营计划的核心。酒店的所有运营活动都必须严格按照预算进行，而各部门的业绩考核也要以业主批准的预算完成情况为标准。
对于经验丰富的业主代表来说，审核预算是他们的强项。但对于那些对酒店业务不太熟悉的业主来说，审核预算可能会有些挑战。现在，许多业主会选择委托第三方酒店咨询机构来协助审核经营预算。这些咨询机构能够根据关键审核点，为业主和管理方提供客观、专业的意见和建议，帮助推动预算的顺利审批。
与此同时，业主方还需要在日常工作中做好控制和监督，确保预算能够得到有效实施，从而保障酒店的整体经营目标得以实现。
作者介绍
陈亮 Raymond Chen
澎润运营顾问服务 副总裁
常驻上海办公室
如需联络，请致信：
inquiry@plusham.com
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商务合作请联系：澎润酒店咨询及资产管理
电话: 021-6333 7510；邮件: inquiry@plusham.com
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