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酒店年度预算审核概览
各大酒店集团的年度预算季已经陆续开始。酒店业主和管理方都在关注一个关键问题：如何审核酒店的年度经营预算。为了在市场中占据领先地位，业主在审核预算时必须深入了解所在区域的市场环境。正所谓“知己知彼，百战不殆”。
通常，管理合同中会约定预算审核的时间，大多是在每年10月或11月初提交给业主审核，业主一般有1到2个月的时间来审查。合同还规定，最终的经营目标必须以业主批准的预算为准。
在预算审核过程中，会涉及到两个预算：一个是由委托管理方总部批准的管理公司预算，这部分预算也是评估总经理或管理团队绩效的依据；另一个是由业主批准的预算，酒店的经营考核目标将基于业主批准的这部分预算来进行考核。
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酒店年度经营预算审核内容
酒店基本情况概述
市场经营环境情况分析（审核经营计划、开业营销方案）
项目酒店经营预算审核
各部门经营预算审核分析
客房部收入及费用预算分析（平均房价、出租率、每房收益、客房 GOP率合理性）
餐饮部收入及费用预算分析（各餐厅/宴会会议营业收入预算、食品及酒水收入、上座率、人均消费、食品及酒水成本率、餐饮部门费用预算合理性）
未分配经营开支预算审核
行政费用审核
营销推广费（市场营销及公关计划费用预算合理性分析）
能源费用合理性分析
资产维修及保养（酒店日常维修保养费用合理性分析）
基本管理费审核
固定资产重置基金审核
保险费审核
人工成本及实效、酒店人力编制及酒店人工工资福利预算合理性分析
优化后酒店年度经营预算审核结果并与经营团队充分沟通
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酒店年度经营预算审核关注点
经营预算主要KPI指标
酒店收入（总收入、客房收入、餐饮收入及其他收入）、出租率、平均房价、每房收益、酒店经营毛利及经营毛利率、酒店净利润及净利润率原则上不低于去年全年实际数据。
经营预算主要KPI指标增长比率
可参照国内GDP增长率、市场对标竞争酒店增长率、市场平均水平参考值。
经营预算中的成本率
运营部门费用支出比率、餐饮成本率、未分配部门支出比率、劳动成本率、能耗率原则上不高于去年全年实际数据（业主要求低于全年实际数据），同时对标市场平均水平参考值。
运营部门的经营毛利率
运营部门的经营毛利率原则上不低于去年全年实际数据，同时参考市场平均水平值。
未分配部门的费用支出比率
未分配部门的费用支出比率不高于去年全年实际数据，同时参考市场平均水平值。
基本管理费、奖励管理费、保险费及固定资产重置基金金额审核
按管理合同规定条款执行。
上述这些预算指标与去年实际和去年预算的差异
须与竞争酒店的指标、市场平均水平进行对比。
关注酒店管理公司在预算中同时提交的各部门工作计划
市场营销策略、收益管理策略、餐饮收入提升方案、人员编制计划、CAPEX支出计划等。
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酒店年度经营预算审核的意义
有效审核酒店预算至关重要，因为预算是酒店经营计划的核心。酒店的所有运营活动都必须严格按照预算进行，而各部门的业绩考核也要以业主批准的预算完成情况为标准。
对于经验丰富的业主代表来说，审核预算是他们的强项。但对于那些对酒店业务不太熟悉的业主来说，审核预算可能会有些挑战。现在，许多业主会选择委托第三方酒店咨询机构来协助审核经营预算。这些咨询机构能够根据关键审核点，为业主和管理方提供客观、专业的意见和建议，帮助推动预算的顺利审批。
与此同时，业主方还需要在日常工作中做好控制和监督，确保预算能够得到有效实施，从而保障酒店的整体经营目标得以实现。
作者介绍
陈亮
澎润副总裁 运营筹开板块负责人
常驻上海办公室
如需联络，请致信inquiry@plusham.com
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商务合作请联系：澎润酒店咨询及资产管理
电话: 021-6333 7510；邮件: inquiry@plusham.com
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