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技术进步，损有余补不足

文化 2024-07-03 21:28 北京

技术手段对于决策非常重要。

自古至今税改都很麻烦，一个特别关键的考虑因素就是征税的成本和效率是否可行，如果花10元成本只收上来8元，那显然是赔本的。

税收成本占比，也非常考验一国的治理能力。一般发达国家征税成本控制在1%-2%，当然也有的发达国家竟然能达到5%左右，而且这些年包括美国在内的发达国家，税收成本也在不断提升。

但必须坦诚地说，中国在税收成本方面有很大潜力可以挖掘。1994年税改前，由于当时计划成分还很重、市场没有充分发挥，虽然导致国家税收很低，但税收成本也低，大概1%左右。

之后随着财税改革、市场经济越来越发达，税收成本占比越来越高，2010年前后达到了6%的程度，需要注意的是，这还是因为我国税收以间接税为主体，基本是针对中大型企业征收，就连消费税也是针对生产和批发环节征收，中大型重点税源企业在消费税中的占比高达90%，这哪里是消费税啊，明明是加工批发税。

但是没办法，税收这个系统，能力不足、人才不足、技术手段不足、跨部门协同也不足，这些需要时间提升。

但就像“四化同步”，其他发达国家是按照工业化、城镇化、农业现代化、信息化一步步推进，而中国只能同时搞，压力可想而知，但是信息化也给了推动前三化的巨大帮助。

比如直接可以用无人机进行农业现代化，节省了大量中间迭代成本。

税收也是一样的。

2012年央行制定了全新的移动支付标准，从此之后，移动支付在中国迅速普及，这不仅仅是消费者花钱更方便，也极大解决了税收缺乏依据的问题，大量电子支付账单就是现成的征税凭证，通过与支付平台、银行等协作，中国税收征管电子化水平直线提升，征税成本也大大降低。

信息化，对一个国家来说是战略性的，也是具体的，绝不是GPT、SORA这类虚拟的东西能代表的。

最具代表性的就是金税迭代，目前已经到了金税四期，完成了跨部门数据的打通，更实现了监管逻辑的逆转，从过去监管人员主动搜索，到系统按照预定规则自动排查，发现问题直接向税收监管人员提示异常，要求监管人员必须进行核查处置，这就极大压缩了税收人员暗箱操作、以公肥私的空间。

金融系统迭代、电子支付普及、跨部门数据打通、物联网、人工智能提高数据处理能力等等加在一起，极大提升了全社会的信息化水平。中国在这方面已经成为世界巅峰，在税种上，就令消费税变成真正的直接税、征税环节后移至消费环节、下放至地方变为可能，而且并不会提高征税成本，反而会更加高效。

这些年已经在消费税下一些税目开始探索。

比如成品油，所有的加油站已经普及了税控加油机，直接纳入征税，2021年和2023年还两次扩增成品油税目，尤其2023年将17类化工产品也纳入成品油税目，解决了长期存在的“变票偷税”问题。所谓“变票偷税”指的是成品油行业利用国家税目漏洞，变换油品名称为税目以外的产品名称，从而偷税漏税。

还有摩托车和小汽车，执行国家规定的注册登记管理制度，因此也基本实现了销售环节征收。

又比如高档化妆品、贵重首饰，因为价值大，所以为了售后，消费者也得要发票，就很容易实现以票控税。

等等，但是需要注意，过去消费税一共只有15项子税目，仅仅征收了很小很小一部分商品的消费税，至于对服务环节的征税更是没有。

原因就是考虑征收难度。

全面信息化以后就不一样了，一定会将更多商品乃至服务纳入消费税，但不会是普遍的，税还是国家贯彻政策的工具，绝不会像日本之类的国家，就连普通商品都要收消费税。

具体而言，小镇认为未来的消费税，要对危害环境、危害健康、奢侈昂贵等商品或服务进行征收，这也是2013年确定的“高耗能、高污染产品及部分高档消费品”，而且高档奢侈性的服务消费，完全也可以征收，当然具体范围需要界定。

随着征税环节后移、下放给地方、调整范围和税率，也会带来两个变化：

一是全国所有的城市、地区消费税都会增加。参考目前一年1.6万亿消费税，额外增加一两千亿是可能的，额外增加的能够很大程度缓解土地出让金的收缩。

二是东部地区以外的中部、西部、东北部，以及中小城市，会获得更多税收，这对于缓解地区发展不平衡大有好处。

而更加重要的是：

信息化水平提升，对消费税征收逻辑的改变，同样适用于财产税、遗产税等其他直接税。

未来一定会越来越多的征收直接税，虽慢但稳。

这也意味着，未来税收一定会越来越多，但是不必担心对普通人的影响，增加的税收本来就是有钱人应该交却没有交的。

这就叫损有余补不足。

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