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技术进步,损有余补不足
文化
2024-07-03 21:28
北京
技术手段对于决策非常重要。
自古至今税改都很麻烦,一个特别关键的考虑因素就是征税的成本和效率是否可行,如果花10元成本只收上来8元,那显然是赔本的。
税收成本占比,也非常考验一国的治理能力。
一般发达国家征税成本控制在1%-2%,当然也有的发达国家竟然能达到5%左右,而且这些年包括美国在内的发达国家,税收成本也在不断提升。
但必须坦诚地说,中国在税收成本方面有很大潜力可以挖掘。1994年税改前,由于当时计划成分还很重、市场没有充分发挥,虽然导致国家税收很低,但税收成本也低,大概1%左右。
之后随着财税改革、市场经济越来越发达,税收成本占比越来越高,2010年前后达到了6%的程度,需要注意的是,这还是因为我国税收以间接税为主体,基本是针对中大型企业征收,就连消费税也是针对生产和批发环节征收,中大型重点税源企业在消费税中的占比高达90%,这哪里是消费税啊,明明是加工批发税。
但是没办法,税收这个系统,能力不足、人才不足、技术手段不足、跨部门协同也不足,这些需要时间提升。
但就像“四化同步”,其他发达国家是按照工业化、城镇化、农业现代化、信息化一步步推进,而中国只能同时搞,压力可想而知,但是信息化也给了推动前三化的巨大帮助。
比如直接可以用无人机进行农业现代化,节省了大量中间迭代成本。
税收也是一样的。
2012年央行制定了全新的移动支付标准,从此之后,移动支付在中国迅速普及,这不仅仅是消费者花钱更方便,也极大解决了税收缺乏依据的问题,大量电子支付账单就是现成的征税凭证,通过与支付平台、银行等协作,中国税收征管电子化水平直线提升,征税成本也大大降低。
信息化,对一个国家来说是战略性的,也是具体的,绝不是GPT、SORA这类虚拟的东西能代表的。
最具代表性的就是金税迭代,目前已经到了金税四期,完成了跨部门数据的打通,更实现了监管逻辑的逆转,从过去监管人员主动搜索,到系统按照预定规则自动排查,发现问题直接向税收监管人员提示异常,要求监管人员必须进行核查处置,这就极大压缩了税收人员暗箱操作、以公肥私的空间。
金融系统迭代、电子支付普及、跨部门数据打通、物联网、人工智能提高数据处理能力等等加在一起,极大提升了全社会的信息化水平。
中国在这方面已经成为世界巅峰,在税种上,就令消费税变成真正的直接税、征税环节后移至消费环节、下放至地方变为可能,而且并不会提高征税成本,反而会更加高效。
这些年已经在消费税下一些税目开始探索。
比如成品油,所有的加油站已经普及了税控加油机,直接纳入征税,2021年和2023年还两次扩增成品油税目,尤其2023年将17类化工产品也纳入成品油税目,解决了长期存在的“变票偷税”问题。所谓
“变票偷税
”指的是成品油行业利用国家税目漏洞,变换油品名称为税目以外的产品名称,从而偷税漏税。
还有摩托车和小汽车,执行国家规定的注册登记管理制度,因此也基本实现了销售环节征收。
又比如高档化妆品、贵重首饰,因为价值大,所以为了售后,消费者也得要发票,就很容易实现以票控税。
等等,但是需要注意,过去消费税一共只有15项子税目,仅仅征收了很小很小一部分商品的消费税,至于对服务环节的征税更是没有。
原因就是考虑征收难度。
全面信息化以后就不一样了,
一定会将更多商品乃至服务纳入消费税
,但不会是普遍的,税还是国家贯彻政策的工具,绝不会像日本之类的国家,就连普通商品都要收消费税。
具体而言,小镇认为未来的消费税,要对危害环境、危害健康、奢侈昂贵等商品或服务进行征收,这也是2013年确定的“
高耗能、高污染产品及部分高档消费品
”,而且高档奢侈性的服务消费,完全也可以征收,当然具体范围需要界定。
随着征税环节后移、下放给地方、调整范围和税率,也会带来两个变化:
一是全国所有的城市、地区消费税都会增加。
参考目前一年1.6万亿消费税,额外增加一两千亿是可能的,额外增加的能够很大程度缓解土地出让金的收缩。
二是东部地区以外的中部、西部、东北部,以及中小城市,会获得更多税收,这对于缓解地区发展不平衡大有好处。
而更加重要的是:
信息化水平提升,对消费税征收逻辑的改变,同样适用于财产税、遗产税等其他直接税。
未来一定会越来越多的征收直接税,虽慢但稳。
这也意味着,未来税收一定会越来越多,但是不必担心对普通人的影响,增加的税收本来就是有钱人应该交却没有交的。
这就叫损有余补不足。
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