比利时的管理公司(managementvennootschap) 数量已突破8万大关, 越来越多的员工和管理人员选择成立这样的公司以减少税负。
新内阁组阁者巴特·德韦弗（Bart De Wever）计划打击这种不正当使用行为。
越来越多的医生、牙医、律师、顾问、信息技术人员、员工和高级管理人员正在成立管理公司。
根据比利时统计局Statbel的数据，2019年时，拥有管理公司的人数还只有41,510人，而如今已达80,210人。
根据KU Leuven税法教授Luc De Broe的说法，管理公司数量上升主要有两个原因，他解释道：“过去，成立bvba需要缴足至少18,550欧元的资本金，但自公司法改革后，bvba形式被取消，这一门槛已经不复存在。现在，成立bv无需最低资本金。”
此外，管理公司带来的税收优势是第二个原因，De Broe指出：“在个人所得税中，一旦年收入超过48,000欧元，税率即为50%加上社会保障费用，而通过“管理公司”，前100,000欧元的公司利润只需缴纳20%的公司税，此外，股息的税率降至15%。因此，很多人选择公司化。”
并非每个人都能从“管理公司”中受益。
Verstraete表示，管理公司对高收入人群更有利。他指出：“在决定是否公司化之前，应了解自己每月的收入以及承担的成本。如果临近职业生涯末期，继续雇佣关系可能更适合，因为这会影响养老金，而对于刚入职不久的人，“管理公司”或许更为可行。”
1. 减少税负
成立管理公司的主要原因是减少税负：个人所得税超过48,000欧元的部分通常税率高达50%,而“管理公司”前100,000欧元的利润税率仅为20%，超过部分也仅为25%。
享受20%税率有一个条件：每年须至少发放45,000欧元的个人工资。De Broe解释：“该规定旨在防止滥用，”对于成立四年内的公司，即便工资未达到45,000欧元，仍可享受20%税率。
2. 将公司作为储蓄账户
通过管理公司，可利用VVPR bis股息或清算储备的方式，以优惠税率发放股息，普通股息税率为30%，而管理公司股息税率仅为15%。
此外，可选择将股息保留在公司内，以积累清算储备，从而建立养老金。五年后，清算储备的税率可降至5%。如果延至退休或公司解散，还可免税发放。
3. 税收优惠养老金计划
在职业生涯中，可以通过管理公司进行养老金储蓄。公司支付的养老金计划（IPT）费用可税前扣除，前提是符号80%规则。Verstraete解释：“IPT通常附带收入保障保险，使您在生病或失能时获得月收入。”
4. 公司分担房屋办公费用
若“管理公司”使用部分住宅作为办公室，业主可按规定收取租金，且租金收入有优惠税率。
公司支付的租金可完全扣税，但租金不得超过地产收入的3/5，否则将被重分类为职业收入。
5. 用公司名义购车
若通过公司购车，购车费用可按使用年限摊销。
此外，汽车相关费用，如税费、保险和维护费用，也可作为公司开支扣税。
6. 扣除业务开支
几乎所有职业相关开支均可作为公司成本扣除。
非全额扣除的费用如餐饮（69%）、礼品（50%）、互联网费用（按使用比例）及汽车开支（依据CO₂排放）。
私人开支和罚款则不适用。
7. 私人资产免于债权人追索
通过bv的结构，债权人无法追索私人资产。
Verstraete解释道：“若管理公司破产，私人资产得以保护。”
比利时高等财经委员会（CSF）的一份报告指出，比利时劳动收入与资本收入间的税负存在显著差异，这种差异促使一些自雇人士和企业高管转向公司制，以享受更有利的税收政策。
《比利时自由报》引用该报告称，比利时的劳动与资本税负差距甚至超过了大多数OECD国家。CSF数据显示，从2000年到2022年，比利时劳动税率与企业税率之间的差距增加了35%，而OECD国家的平均增幅为22%。
根据比利时联邦财政部研究服务部门提供的2024年（即2023年收入）的数据，独立工商业者的税负很快达到50%，而高收入的受薪员工则高达55%。相反，那些主要通过低工资并补充股息或清算储备的企业主，其税负大约在30-35%之间。
对此，CSF建议减少转向公司制的激励，并协调税负水平。
报告指出：“不同法律形式的税收差异会形成一种偏向，从长远看会削弱税收基础，并减少社会保障的缴费。比利时可以通过调整企业收入的税收，缩小与劳动收入税负间的差距。”
新内阁组阁者巴特·德韦弗（N-VA）计划应对公司形式的滥用，尤其是针对“假自雇”现象。
在越来越多人成立管理公司的情况下，他提议将最低薪资标准提高至50,000欧元，并对该数额进行指数调整。
比利时的税收“避风港”或许真的要“收紧风帆”了。
从医生到高管，越来越多的人选择成立管理公司，不得不说，这种“聪明”的税收优化手段确实吸引力十足——毕竟，谁不想减轻税负，攒点养老金呢？
然而，这也引发了一系列新的政策反思，从长期看，这种差异化税负可能加重社会不平等，也削弱社保的贡献，这次内阁的收紧风声，或许只是个开始。
ref:
https://trends.levif.be/a-la-une/politique-economique/federal/disparite-significative-de-pression-fiscale-entre-revenus-du-travail-et-du-capital-en-belgique/?utm_source=brandsite&utm_medium=blueconic&utm_term=tan&utm_campaign=tan_edi_contentreco_below
https://www.tijd.be/netto/news/belastingen/aantal-managementvennootschappen-rondt-kaap-van-80-000/10571633.html
