前 言
十四五期间，房地产市场增速降低，基建投资逐步放缓，国内实物工程量已达峰值，建筑业面临转折期，施工企业的市场竞争愈趋激烈，行业利润率整体呈下降趋势。当此情形，施工企业一方面需要不断开拓新的市场，增加行业市场份额；另一方面也需关注项目全流程合规管理，维护好存量项目，稳定现金流，为拓展优质项目、布局海外市场奠定基础。
一、当前建筑施工行业发展趋势
1.房地产市场投资下降、基建投资增速放缓
2023年全国新开工项目、施工项目计划投资增速均在下行，新开工项目计划投资增速从2022年末的20.2%下滑至2023年末的-17.6%，施工项目计划投资增速则从11.5%下滑至3.7%。特别是房地产市场，在进入2024年后，投资额继续呈现下降趋势，1-8月份，全国房地产开发投资69284亿元，同比下降10.2%。由此可见，国内基建投资增速放缓，建筑市场基本盘逐步收缩。
2.市场对施工企业的要求不断提高
自《关于推动智能建造与建筑工业化协同发展的指导意见》下发以来，建筑业不断强调信息化技术、装配式建筑、绿色建筑及智慧城市等新模式的深度融合，行业发展新风向也对施工企业的项目管理提出了更高的技术和标准要求。
3.建筑市场竞争激烈
在建筑业逐渐朝着智能化、机械化、数字化发展的情况下，市场对施工企业提出了更高的要求。而且，基于房地产市场走低态势和基建投资的放缓等行业趋势，建筑市场利润率也进一步收缩，施工企业市场竞争压力加剧。
二、施工企业发展现实困境
近年传统施工企业频频出现信用降级、诉累缠身甚至破产的情形，其中不乏诸多地方性国有企业，经营恶化的原因多有以下原因：
（一）项目垫资或工程款难以追回
近两年，随着部分头部房企等的破产和资金链断裂，前期施工成本的承担主体回流至施工企业，施工企业则不断以存量优质项目的资金填补亏空，导致存量项目难以为继，产生恶性循环。
致使这些情况衍生的源头一方面在于建设单位的原因，另一方面源于施工企业的合规管理意识不强。在既往粗放式经营管理方式下，施工企业通常忽略对项目合规管理，诸如：1）招投标期间，未对项目及建设单位有效评估，为做大业绩，忽视项目合同核心条款的审查，不切实际的压低报价、压缩工期，盲目签署合同，为项目后续争议留有隐患；2）项目实施期间，忽视对建设单位及项目经营状况等有效监控，甚至违规配合建设单位虚报工程量、套取监管资金等，导致项目资金回笼困难；3）项目建设出现潜在风险时，未及时采取合法手段主张权益，导致损失进一步扩大。
（二）项目现场管理失控
建设项目的管理失控极易引发施工企业经营风险，常见情况有：1）成本失控。传统施工企业往往缺乏科学的成本收集、分析和控制，在过度追求工程进度及资金回流的同时，忽视对项目成本的控制，人工、材料、机械消耗量远超合理阈值，造成造价浪费。2）进度失控。项目实施过程中，传统施工企业通常缺少有效进度控制，在设计、采购、施工的衔接上出现大面积空档和停留等的时间，施工队伍交叉作业面等也无法及时厘清，施工组织计划无法有效施行，导致项目进度逾期。3）质量失控。工程质量是施工企业的生命，但在建筑市场中，不乏大量施工企业底价承揽后，采用压低材料质量与数量的方式“节约成本”，最终酿成重大安全事故，也有部分企业疏于对供应商及分包商的监管，被动承担工程质量风险。
（三）面临多重法律责任风险
传统施工企业受制于发展规模限制，往往缺乏人员进行建设项目的承揽及管理，遂通过挂靠、转包、肢解分包等方式进行施工。该等模式，一方面增加了项目管理失控的风险，在施工过程中如出现质量、安全、环保、农民工等问题，施工企业均需被动承担相应行政处罚甚至刑事责任；另一方面，在建设单位迟延支付工程款项时，实际施工人通常选择先行向施工企业提起诉讼主张工程款，施工企业往往陷入“夹心”涉诉的困境，频陷诉累，面临大额民事责任承担，甚至最终拖垮企业。
三、新趋势下施工企业合规管理的意义
从2015年国务院国资委制定的《关于全面推进法治央企建设的意见》到《合规管理体系指南》，再到2018年11月，国务院国资委印发的《中央企业合规管理指引（试行）》，直至2021年12月3日，国务院国资委召开中央企业“合规管理强化年”工作部署会，不断提高社会对合规的认知高度，强化合规管理对提升市场竞争力、防范法律风险、优化管理体系的重要意义。在此，新的行业发展趋势下，施工企业构建工程项目全流程合规管理对企业发展壮大至关重要。
（一）助力降本增效，提升企业市场竞争力
项目全流程合规管理可有效地降低施工项目的不必要支出和损失，例如，在合同签署之前，详细评估业主资信和履约能力，减少工程款回收风险；又如，施工管理过程中，完善并强化工程成本预算制度、材料出入库及盘库管理制度，杜绝人为消耗量超限情形；再如，加强项目文书合规管理，以收发文为起点构建完善的项目文书管理体系，实现签证变更、经济索赔最终获得有效计价或受偿，保障合理工程利润。完善的建设项目全流程合规管理，能有效促进项目按期、按质完工，助力企业赢得市场声誉、实现经济收益、提高市场竞争力。
（二）推动企业精细、高效管理体系的优化
从建设项目全流程的角度，主要包括有招投标阶段、合同磋商谈判、施工准备、人材机采购、进场施工、竣工验收、结算等环节，其中涉及多部门、多层级、多对口的交叉，管理条线及运转流程较为复杂，时常出现企业内部职责不清、流程运转烦冗或受阻。建设项目全流程合规管理，要求以合规理念贯穿全流程，对管理制度、管理机构、管理团队、岗位成员提出新的要求和标准，简化冗长、不必要的流程，消除环节衔接障碍，完善管理缺位、监管缺失的制度空白，明晰管理运转条线，实现企业管理体系精细、高效的优化升级。
（三）提高企业抗风险能力，降低法律风险
法律风险主要在于刑事、行政及民事三方面，建设项目全流程合规管理最直接的功能便是风险管控。通过对法律法规、规章政策、司法裁判的分析，助力施工企业在承接项目、开展项目、结算项目等各个环节提前识别合规风险，及时有效地预防潜在的法律风险。同时，全流程合规管理也强调法律风险发生后的应对及管控，以有效降低风险损害后果。
（四）实现企业员工合规意识及文化的培育
在既往经济发展历程，我国维持较长周期的高强度固定资产投资，施工企业的数量、体量剧增，但在前期建筑施工行业急速发展的环境下，国内施工企业合规发展的文化理念及氛围却久未蕴成，逐渐形成“管理层违规经营，一线员工越矩作业”的风气，一定程度上削弱企业凝聚力与竞争力，更为企业经营风险埋下隐患。项目全流程合规管理，根植于企业内部合规意识的培养，通过“管理风险识别－管理制度改进－实施过程监督”等环节，构建动态的合规管理运行体系，强调“人人讲合规”的企业氛围，以实现企业与项目合规管理的持续发展。
结 语
施工项目全流程合规管理，不仅是对国家政策的积极响应，也是提高企业市场竞争力有力措施，长远来看，是施工企业持续、健康发展的重要抉择，也是未来“出海”的桥头堡。本期建工全流程合规专栏将围绕项目招投标、合同签署、项目施工过程、竣验结算等版块，分专题解读建设项目各阶段中核心法律问题，助力施工企业识别风险、预防风险、化解风险，逐步构建项目全流程合规管理体系，以适应新技术、新标准，在行业新的发展转折点，行稳致远、惟实励新！
●作者：杜娟（高级合伙人）马栋（执业律师）
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