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企业支付银行罚息可否在所得税税前扣除
问：
我公司是江苏省一家企业，向银行贷款后发生了合同违约行为，被银行处以罚息，请问公司支付给银行的罚息是否可以在企业所得税税前扣除？
答:
《企业所得税法》(主席令第六十三号，主席令第二十三号于2018年12月29日修订）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。
国家税务总局江苏省税务局2024年10月16日在互动交流-留言公开版块对问题“我单位向银行支付的罚息，企业所得税可以扣除吗？”答复如下，根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(四)罚金、罚款和被没收财物的损失。银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，可以在税前扣除。
因此，你公司支付给银行的罚息属于按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，可以在企业所得税税前扣除。
