近来日本首相岸田文雄在网上被戏称为“加税眼镜”，尽管他表示“我不在乎你们怎么称呼我”，但面对内阁支持率创历史新低的现实，岸田首相似乎难掩心中的不安。
随着新冠疫情的结束，日本经济数据总体呈现出向好的趋势。自2023年起，日本的实际国内生产总值（GDP）连续3个季度实现了正增长（2.5%、2.2%和1.5%）。同时企业的名义工资也呈现出明显的上涨趋势，政府税收也在持续增加。
名义工资上涨，实质工资却持续低迷
然而，从GDP统计数据中可以清楚地看出，日本近期的经济增长主要得益于日元贬值以及疫情后供给链的正常化，推动了出口的增长。对普通百姓来说，收入的上涨远远跟不上物价的涨幅，已成为社会关注的焦点。
为此日本政府决定动用约3.5兆日元预算，自2024年6月起实施进所得税和住民税的“定额减税”措施。岸田首相表示，政府将通过“定额减税”将税收增收部分返还给国民，希望在2024年实现涨薪不输给物价上涨的情况，以支持国民的生活。
定额减税是啥？别急，我给你解释一下
“定额减税”是根据2024年度（令和6年度）的税制改革大纲确定的（下图绿色框圈出）一项综合经济对策。即对2024年度（令和6年）的所得税和住民税做出以下减免措施：对于纳税人本人、与其同居的配偶以及抚养家属（限同居者），每人可以获得共计4万日元的定额减税（所得税减3万日元，住民税减1万日元）。
下面让我们来具体拆解一下吧：
1.减税对象
▌所得税方面
令和6年度应缴纳所得税的居住者※1，且令和6年度合计所得※2不超过1,805万日元。
▌住民税方面
令和5年度合计所得不超过1,805万日元的“住民税所得割※3”纳税义务者。
(※1)居住者指在日本国内有固定住所或到现在为止连续一年以上有居所的人。
(※2)所得限额中，如仅有薪资收入的情况下，年收入不超过2,000万日元。若是有子女或特殊残障人士等可享受所得额控除的情况下，年收入不超过2,015万日元即为对象。
(※3)所得割等住民税相关内容可参考往期文章：《住民税大揭秘：怎么算？从哪省？终于整明白了！》
2.减税金额：
简单说就是每个人从所得税减3万日元，从住民税减1万日元，共计每人减税4万日元。
根据不同情况，详细减税金额可以用下面一张表概括。
（※1）仅适用于居住在日本国内的个人。
（※2）不包括国外居住者。
（※4）“同一生计配偶者”指的是与纳税人共同生活并且合并计算合计所得金额不超过48万日元的配偶。
（※5）控除对象配偶者”是指纳税人的“同一生计配偶者”，其前一年的合计所得金额不超过1,000万日元。
3.减税方法：
(1)公司社员的情况下
▌所得税
在公司支付工资时，会从源泉征收税额中逐步扣除定额减税金额，从2024年（令和6年）6月1日以后的第一笔工资开始逐步扣除。如果无法完全扣除，将在年末进行调整扣除。
▌住民税（特别征收）
对于住民税的情况，在2024年（令和6年）6月支付工资时不扣除住民税，而是从2024年（令和6年）7月到2025（令和7年）年5月的每个月工资中扣除“所得割额中扣除减税额”的十一分之一。
放一张图方便理解：
(2)个人事业主的情况下
▌所得税
根据2024年的新税法，将从第1期（7月）的预计所得税中扣除个人的定额减税金额。如果无法完全扣除，剩余部分将从第2期的预计所得税中扣除，但若最终仍无法完全扣除时，则需要在年度终了时进行申报调整。
至于扶养家属等的部分，则将在年度终了时通过申报来扣除，也可以通过减少预计纳税额的申请来从第1期的预计所得税中扣除。
▌住民税（普通征收）
根据住民税（普通征收）的规定，将从第1期的缴纳金额中扣除。如果无法完全扣除，则将逐步从第2期及以后的缴纳金额中进行扣除。之后收到的住民税决定通知书也将显示与扶养家属等相关的减税金额。
✳住民税部分可以参考往期文章：《住民税大揭秘：怎么算？从哪省？终于整明白了！》
(3)公共养老金等受领者的情况下
▌所得税
将从2024年6月1日后首次收到的公共养老金等的源泉征收税额中扣除特别减免额，无法完全扣除的金额将逐次从以后支付的公共养老金等的源泉征收税额中扣除。
最终的定额减税结算将通过申报税务来完成。
对原本税额较低，无法充分享受定额减税优惠的低收入群体，将按照“如果税额未达到减税额的4万日元，则以1万日元为单位给予补贴”的原则进行。
▌住民税
从根据定额减税前税额计算的2024年（令和6年）10月份的特别征收税额中扣除，无法完全扣除的金额将逐次从2024年（令和6年）12月份之后的特别征收税额中扣除。
✳养老金这块个人计算比较复杂，建议查看6月后的年金明细，以确认金额是否有变动。
不同的声音：面对政府 的“好心”
政府的定额减税政策即将实施，但人们对其效果和影响存在不同的看法。
1.临时性措施，促进消费的效果有限
尽管从今年6月开始，可支配收入有所增加，然而，减税政策的实际效果有限，仅为数千到数万日元。有网上的调查显示，当有了定额减税的4万日元，对于单身者来说，可能会优先考虑在衣服、存款、美容和外出用餐等方面花费；而有家庭的人则更倾向将钱花在外出用餐、旅行、购买家电和孩子所需用品上。
所以在大多数情况下，减税可能只是稍微缓解了家庭财务压力，带动一波小小的消费，而对经济的影响有限，更不用说促进经济复苏。
2.国民的反应：担心大于高兴
据调查显示，关于定额减税政策的讨论，“担心”以及“不评价”的人数占了超过半数。一些人担心“未来可能会加税”， 担心“这一政策会给未来增加财政负担”等问题。此外，还有一些人更希望看到长期有效的减税政策，而不只是临时性的减税措施。
3.对应业务系统的工作量庞大而复杂
岸田政府将定额减税作为对物价上涨的应对措施，但目前来看，这一政策将在2024年度结束。然而，由于这是一项一次性的措施，在实施时需要处理涉及所得税和住民税的复杂计算和通知，给企业和地方政府带来更多的负担。
目前就剩一个月时间了，一些支持企业的税务顾问以及向企业提供人力资源薪酬软件等业务系统的IT供应商都面临着一个紧迫的任务：解释复杂的政策并应对接下来的数据处理。
4.羊毛出在羊身上
虽然减税和补助全部由政府负担，但是其财源问题还未解决。岸田首相曾表示：这次减税是2021-2022年度所得税和住民税税收增加（约3.5万亿日元）的回馈。但增加的税收实际上已经用于这两年的财政支出等。
更令日本国民不安的是，岸田内阁已经决定今后在增大少子老龄化对策的支出之外，还将从2027年开始把防卫经费占GDP的比重从现在的1%以内大幅提高到2%（欧洲主要国家水准），可这些新增巨额支出的财源均还没有着落。
鉴于日本的国债发行总额占GDP比重在7个主要发达国家中高居榜首，已经达到需要高度警戒的水准，日本国民担心今后几年大幅加税不可避免。
所以好多人猜测这更像是一个选举前的拉票手段。
写在最后
突来的“减税”福利并没有让日本民众感到特别高兴，相反，许多人开始怀疑岸田内阁的真实意图和执政能力。但定额减税政策是不是一种缓兵之计，现在也不好说。只是希望政府能够更加审慎地考虑减税政策的长远影响，并寻求更为持久和有效的解决方案。
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