2024年转眼又到尾声，有不少小伙伴在后台留言，希望小Go讲讲ふるさと納税。好的，小Go马上安排，在去年的基础上重新整理出一份全新的ふるさと納税完全手册，希望能帮到大家！
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ふるさと納税是从1月1日～12月31日计算的，超过12月月底的话就变成明年的ふるさと納税了，所以看着点时间，也正好可以准备年货！
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「ふるさと納税制度」可以追溯到2008年，日本政府为了解决城市化导致的地方人口流失和地区发展不平衡等问题，寻找新的筹资方式来支持地方振兴，正式导入了「ふるさと納税制度」。
这一税收制度的目的是为了促进地方自治体的发展，鼓励人们把本该纳给居住地的税金的一部分以捐赠的形式纳给地方政府。虽名为「ふるさと納税」，但纳税人可以选自己的故乡、有特殊感情的地方，甚至单纯觉得返礼品很不错的地方来捐赠税金，并将这部分捐赠充当所得税和住民税的控除。
看上面这个图解释得很清楚，简而言之，捐赠的故乡纳税的金额里面有2,000日元需要自己负担（可以把它想象成手续费），剩余的部分都会抵消掉本该缴纳的住民税或所得税。也就是说只要故乡税的返礼品价值超过2,000日元就是赚。而返礼品的价值通常设定在接近捐赠额的30%，所以一般都可以换取相当丰厚的返礼品。
用上图打个比方，比如我拿出50,000日元纳给地方政府，减掉自己负担的2,000日元，居住地从我明年该缴纳的住民税和所得税中直接控除掉48,000日元，同时可以从捐赠的地方政府获得相当于15,000日元价值的返礼品。
也就是说，将反正要缴纳的税款一部分用于支持地方发展，仅需支付2000日元的成本，就能获得价值15000日元的返礼品。
由于各地方政府积极通过这种方式吸引纳税者，故乡纳税的运作中常伴随一些争议和不正当竞争。对此，总务省多次出台措施以规范这一“市场”。从2023年10月起，各类平台手续费和人工费用等成本已被纳入返礼品价值的30%限制中，这使得性价比相较之前有所下降。然而，这些调整并未削弱故乡纳税作为“薅羊毛”途径的吸引力。
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（1）ふるさと納税上限额度计算
首先一定要确认自己ふるさと納税的上限。如上所述，故乡税是把本该纳给居住地的税金的一部分纳给地方，超过这个限额的部分不会控除，那就是真的搞慈善捐赠了！
根据收入、抚养等影响税额的条件，每个人故乡纳税的上限额都不一样。可以直接用这个网页版计算器大概算一下：
https://www.satofull.jp/static/calculation01.php
（嫌麻烦就用简单计算器算一个大概参考额，想尽量精确就用详细计算器，建议参考上一年的源泉征收票。）
注意：这个计算结果并不是很精确，因为此时年收还没确定，控除也可能没完全确定。所以ふるさと納税额度尽量小于该值。
因为超出的部分就成了真正的无偿捐献。
举个例子，小Go纳故乡税的上限是5万日元，他捐赠了5万日元，那就等于他把这个钱交给了捐赠的地方政府，小Go居住地的地方政府会直接少收他(50,000-2,000＝48,000)日元。
但是如果小Go捐了8万日元，他居住地政府仍然只会给他的税额控除48,000日元，剩下的3万日元就等同于购买了回赠的礼品，但是这个礼品的价值一般不会超过3万，于是 “3万−礼品的价值=小Go无偿捐献的金额”。
（2）决定要捐赠的地方政府
虽然「ふるさと」是“故乡”的意思，但是其实不管哪里都可以成为我们心中的“故乡”，对大多数普通人来说，我们想要哪里的返礼品就把税金捐赠给哪里。方法非常简单，就像平时网购一样，在专门的故乡纳税网站上按额度选商品（返礼品），选好后下单付款即可。
常用的故乡纳税网站，比如：
1位：楽天ふるさと納税（最大30％超ポイント還元）
2位：ふるなび（最大50％のふるなびコイン還元）
3位：ふるラボ（最大61％のAmazonギフト券還元）
4位：ヤフーのふるさと納税（PayPayポイントが5％貯まる）
5位：ふるさとプレミアム（Amazonギフト券最大35％還元）
各大网站会推出不同的优惠活动，比如乐天会返购买金额的30%的积分，而ヤフーのふるさと納税会有5%的PayPay积分。网站里一般还有分类和人气排名非常方便选择。
需要注意的是，一些网站如楽天提供了是否邮寄「ワンストップ特例申請書」的选项，建议勾选可免自己打印。
您还可以同时向多个地方政府捐赠，但无论捐赠多少，“手续费”都是2,000日元（如不需确定申告，建议控制在5个自治体以内可以用ワンストップ特例）。
（3）收到礼品和捐赠证书
地方政府在接收到捐赠后，会将礼品和捐赠证书以及「ワンストップ特例申请书」邮寄至您的住址，到达时间因地而异。
若需要进行税务申报，请一定要保存好捐赠证书。
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前面说了那么多，这一步不做的话就是被政府反薅羊毛了！故乡纳税的控除手续一般分为以下两种情况：
如果您是个人事业主，每年都需要到税务署报税，就需要选择这种方式。对已经有了年复一年的申报经验的小伙伴来说，整个流程可能已经非常熟悉了，小Go就不在这里重复了。
B「ワンストップ特例」方式
对于大多数不必确定申告的公司员工，「ワンストップ特例」的手续就简单多了。您只需按时将申请书内容填写好返送给捐赠的地方政府就不用再操心了。地方政府收到后会通知您所在地的政府，告知他们收到了您的捐赠。最后，您所在地的政府会直接从您的所得税和住民税中扣除相应的捐赠金额。
大家可以看下面的总结图：
那么两者具体有什么区别呢？看下图：
「ワンストップ特例」申请步骤如下：
①收到捐赠政府邮寄过来的申请书，或者自己网上搜索下载（期限前ギリギリ下单，怕赶不上申请期限的小伙伴建议自己下载，很多地方都有提供下载）。
②按要求填写内容
③准备好个人番号和身份证明复印件
④将需要的资料寄给捐赠地方政府
「ワンストップ特例」申请书➕个人身份证明复印件
（注意每个捐赠地方都要寄一份）
最后提醒：本年度「ワンストップ特例」申请提出最后期限是2025年1月10日。
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