土耳其刑事法律体系与公司刑事合规

本期目录

引 言

第一部分 土耳其刑法和刑诉法简介

（一）土耳其刑法简介

（二）土耳其刑事诉讼法简介

第二部分 在土耳其中资企业刑事合规要点

（一）反腐败和反贿赂

（二）公司高管的责任

（三）自我报告制度

（四）数据合规

（五）国际合规

结 语

随着“一带一路”倡议的深入推进，越来越多的中国企业选择在土耳其投资和运营。在海外市场中，理解和遵守当地法律法规对于企业的长期健康发展至关重要。本文将详细介绍土耳其的刑法和刑事诉讼法，并探讨中资企业在土耳其运营过程中应注意的刑事合规要点，帮助企业在确保合法合规运营的同时，维护企业的声誉和经济利益。

土耳其的刑法体系建立在多种渊源之上，包括《土耳其刑法典》（TCK）、国际条约和协定以及先例，这些渊源共同构成土耳其刑事司法体系的框架。

《土耳其刑法典》是土耳其刑法的主要渊源，分为《总则》和《特别规定》两个部分。《总则》涵盖刑事责任、处罚条件和法定限制等内容，为评估具体犯罪行为提供框架。《特别规定》则详细列举了各种犯罪行为，包括针对个人的犯罪（如袭击和谋杀）和针对社会的犯罪（如贩毒和网络犯罪），确保任何对公共秩序和福利有损害的行为都可以在土耳其被起诉。

国际条约和协定也是土耳其刑法的另一个重要渊源。土耳其签署了许多国际公约，包括《联合国打击跨国有组织犯罪公约》和《欧洲人权公约》。这些协定通常要求成员国通过具体的法律和措施来打击恐怖主义、洗钱和人口贩运等犯罪。

土耳其刑法的第三个重要渊源是先例。上级法院（尤其是最高上诉法院）做出的司法判决确立了指导后续案件的法律解释和原则。这些先例有助于确保法律适用的一致性和明确性。虽然先例不具有与立法相同的约束力，但土耳其法院在裁决类似案件时往往会考虑以前的裁决，从而在一定程度上统一了土耳其的刑事司法标准。[1]

要了解土耳其的刑事司法制度，就必须了解该国遵循的刑事诉讼程序。刑事诉讼程序是指犯罪发生后，从调查到审判以及随后对罪犯进行惩罚的一系列步骤和法律程序。制定这些程序是为了确保正义得到伸张，被告和受害者的权利得到保护。在土耳其，刑事诉讼程序由《土耳其刑事诉讼法》（CMK）规定，其中规定了有关刑事案件调查、起诉和审判的规则和条例。土耳其刑事诉讼程序的主要目标是维持一个公平公正的刑事案件解决制度，使有罪者对其行为负责，无罪者被宣告无罪。

刑事诉讼的主要目的是揭示真相，根据“疑罪从无”原则，如果对被告是否有罪仍存在疑问，法院不得定罪。土耳其刑事律师不能取代被告进行辩护或作证，但可以代表被告提问、收集证据，并采取必要的程序行动。土耳其刑事诉讼法规定了刑事拘留、证据收集和审判程序等规则，以确保司法以规范公正的方式实施；同时也明确规定了执法机构、律师、检察官和司法部门在刑事诉讼中的责任。这一系统性刑事诉讼制度架设体现了土耳其司法机构对透明度、一致性和公正性的承诺，构成了土耳其《刑法典》的信任基础，为惩罚不法行为、遏制潜在犯罪并实施司法救济提供了框架。

土耳其没有一般的反腐败或贿赂法。然而，土耳其的其他法律也包含关于反腐败的规定，主要是《土耳其刑法典》、《财产申报和打击贿赂和腐败法》、《公职人员道德委员会法》以及《公务员道德原则和适用程序和原则》（“道德条例”）。根据《土耳其刑法典》第 253 条，通过实施贿赂犯罪而获得利益的法律实体应受到安全措施的制裁。此外，原则上，法人实体不能被判处监禁或司法罚款，只有个人才能受到惩罚。但是，如果代表或授权雇员为公司利益而不是为了个人利益而犯罪，则可以对公司采取安全措施。这些安全措施除了常规的罚款以外，还包括吊销执照或者许可证、没收与违法行为有关的财产和物质性利益、禁止参加公开招标和终止公共采购协议等。在土中国企业需要确保所有交易透明，避免通过贿赂获取商业利益并制定反腐败政策和程序，并设立举报机制以发现和处理潜在的腐败行为。[2]

中国企业除了应当避免自身出现贿赂或者腐败行为以外，还要警惕第三方的贿赂行为给自身招致的反腐败制裁。在土耳其开展业务的外国公司通常需要依赖第三方的协助，例如代理商、顾问、分包商和分销商。根据《反海外腐败法》，如果这些第三方合作伙伴向土耳其官员索取或协助支付腐败款项，则第三方可能要承担责任。外国公司的执法机构将根据其第三方合作伙伴的行为，根据传统的代理原则或授权理论以及直接或间接的知识对公司进行指控。因此，中国企业应全面评估、培训和监督在土耳其的第三方合作伙伴，分析第三方协议的内在风险，仔细审查第三方的背景和以往经验，并调查与土耳其官员的任何联系。在与第三方合作前，中国企业应当进行尽职调查，以确定高风险关系，并对这些个人或实体采取更严格的程序，在与第三方的关系中出现问题时，应立即进行调查。

土耳其法律对公司高管的责任有专门规定。根据《土耳其刑法典》第20条，“刑事责任具有个人性质”，刑事责任是个人的，任何人都不能对他人的行为负责。此外，除了第60条有关法人的安全措施规定的条件以外，不能对法人采取安全措施。因此，如果通过法人实体实施犯罪，法人实体内的自然人可能会根据其罪行对犯罪负责，在土耳其的公司高管因违反勤勉谨慎义务而可能面临的刑事责任审查。高管需要对公司的合规状况负责，未能履行监督职责可能会被追究刑事责任。可能引起公司高管刑事责任的犯罪规定在《土耳其刑法典》、《税务诉讼法》、《执行和破产法》、《土耳其商法典》、《银行法》和《资本市场法》等多部法律之中。

1.《土耳其刑法典》规定的侵犯财产罪中，特别是滥用信托、欺诈、欺诈和疏忽破产，以及关于公司或合作社的虚假信息犯罪等公司高管为谋取利益而犯下的一些罪行也会追究公司高管个人的刑事责任，即“白领犯罪”。

2.根据《执行和破产法》，未经授权放弃贸易、虚假申报货物、不申请破产、违反承诺和减少资产等犯罪行为也可以追究公司高管的责任。

3.《税收诉讼法》第359条对走私罪进行了界定，并规定如果实施法律中列出的某些可选行为，则会被认定为逃税行为。如果执行这些指定的可选操作，公司高管可能会被追究责任。

4.在《银行法》第160条中，规定了银行贪污罪，在银行系统内挪用受其保护和监督的客户资产的银行高管将对这一罪行负责，这反映了《土耳其刑法典》第 155 条规定的银行业违反信托罪。

5.《资本市场法》规定的如市场操纵和内幕交易，特别是由上市公司的高管实施，也会被追究刑事责任。

高管应确保公司建立和执行有效的合规计划，包括定期审查和更新合规政策，进行内部审计以发现潜在风险。[3]

土耳其法律没有明确规定企业在发现刑事犯罪时的任何报告义务，但是《土耳其刑法典》规定了一般报告义务。因此，所有知晓仍在进行中或已经实施的刑事犯罪（其后果有可能避免或至少受到限制）的个人都必须向检察院举报这些犯罪。此外，根据《土耳其义务法典》（TCO），雇员对雇主负有忠诚义务。因此，雇员必须忠诚地保护雇主的正当利益。根据这一忠诚义务，雇员应将任何可能损害雇主财务状况和声誉的非法情况通知雇主。即使不符合一般报告义务的条件，员工也应根据忠诚原则和相称原则在内部报告问题。与自我报告有关的其他立法规定是 TCK 规定的真诚回报条款。例如，TCK 规定，如果一个人犯有贿赂罪，但在当局意识到该罪行之前通知了当局并退还了从该罪行中获得的利益，则该人不应因贿赂罪受到处罚。为落实自我报告制度，公司可以法务、会计等人员进行内部的审计调查，或者要求被授权的外部机构如土耳其财政部等进行外部审查以及时发现和报告公司内部的犯罪行为以争取宽大处理。[4]

在土中国企业在处理个人数据时，需遵守《个人数据保护法》（KVKK），作为数据控制者的法人管理者，非法记录、披露、扣押个人数据或不及时删除他们有义务删除的数据，可能会被追究刑事责任。此外，根据《土耳其刑法》第135条，非法收集和处理个人数据将受到处罚。非法处理个人数据可能导致严重的法律后果，包括高额罚款和刑事责任。企业需要实施适当的数据保护措施，如数据加密、访问控制和定期审查数据处理活动，以确保数据处理的合法性和安全性。

土耳其在需要国际司法合作的领域活跃地与其他国家合作。《打击在国际商业交易中贿赂外国公职人员公约》就是一个很好的例子，土耳其与其他32个国家一起成为该公约的缔约国。《反贿赂公约》规定的贿赂罪的域外效力是土耳其立法中成功实施该公约的方法之一。根据土耳其《宪法》第90条，正式批准的国际协定具有法律效力。在内部调查中，一个重要的问题是私人数据的使用和维护。条约通常对如何处理特权信息或私人数据有具体规定，但在某些情况下，土耳其可能保留在共享任何敏感数据之前征求有关当局（例如BRSA，个人数据保护局）同意的权利。

外国监管机构如美国司法部（DOJ）和证券交易委员会（SEC）以及英国严重欺诈办公室（SFO），利用美国《1977年反海外腐败法》（FCPA）和英国《2010年反贿赂法》（UKBA）的域外管辖权条款，对在土耳其开展业务的公司执行其国内法律。因此，从土耳其的角度来看，必须考虑外国立法对在土耳其运营的企业的法律和经济影响。在土耳其开展业务的外国公司可能需要遵守《反海外腐败法》和《英国反贿赂法》。[5]一些法域的执法力度不断提高，尤其是美国的《反海外腐败法》，导致个人和公司面临刑事和民事处罚的风险增加，而土耳其的个人和公司越来越意识到这些风险可能带来的后果。这种意识导致公司审查重点关注合规问题，特别是遵守当地法律义务和域外法律。资本市场委员会颁布的《土耳其公司治理原则》与经合组织《公司治理原则》一起，一直鼓励土耳其公司建立并确保合规计划的有效性，以遵守适用的法律、法规和标准。

了解并遵守当地的法律法规以确保合规运营、避免法律风险，是在土中企蓬勃发展的护航灯塔。企业不仅需要建立详细的内部控制和合规程序，还应定期进行内部审计和员工培训，以确保合规措施得到有效执行。此外，与涉外律所和咨询机构的合作，可以帮助企业及时了解并应对法律变化和新的合规要求。在土耳其稳健合规的基础上，企业将能够更好地抓住市场机遇，实现可持续发展和长期繁荣。

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