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投资活动现金流｜核查及结论｜钜泉光电-创

文摘 2024-10-03 08:00 中国香港

一、精彩内容

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正文：

问题13：关于现金流量表

招股说明书披露：

（1）报告期内，发行人经营活动产生的现金流量净额分别为-30.10万元、1,899.69万元、2,488.62万元和6,539.28万元；

（2）报告期内，发行人支付其他与投资活动有关的现金分别为12,000.00万元、14,200.00万元、11,000.00万元和5,500.00万元，主要为购买理财产品的现金流出。

请发行人说明：

（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”“购买商品、接受劳务支付的现金”与报表科目的勾稽关系；

（2）报告期内购买理财产品的情况，与投资收益和现金流量表相关科目的匹配关系。

请申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

回复：

一、请发行人说明：“销售商品、提供劳务收到的现金”“购买商品、接受劳务支付的现金”与报表科目的勾稽关系

（一）“销售商品、提供劳务收到的现金”与报表科目的勾稽关系

报告期内，发行人“销售商品、提供劳务收到的现金”与报表科目的勾稽关系列示如下：

二、请发行人说明：报告期内购买理财产品的情况，与投资收益和现金流量表相关科目的匹配关系

报告期内，发行人购买及赎回理财产品与投资收益和现金流量表相关科目的匹配关系如下：

三、请申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见

（一）核查过程

针对上述事项，申报会计师履行了如下核查程序：

（1）获取报告期内发行人编制的现金流量表及附注，复核现金流量表的编制基础和编制过程；

（2）对现金流量表中的相关数据与发行人账面记录、财务报表进行比对以核对相关数据是否准确，与相关会计科目的勾稽关系是否相符，复核发行人现金流量表编制的准确性；

（3）检查了报告期内发行人“销售商品、提供劳务收到的现金”、“购买商品、接受劳务支付的现金”的具体明细，并与报表相关科目进行勾稽；

（4）获取并查阅发行人报告期内理财产品对账单及产品说明书，并独立对发行人报告期内所有银行账户进行函证，通过银行回函确认理财产品余额；

（5）获取并查阅发行人报告期内赎回理财产品收益兑现情况，并与实际入账投资收益进行核对；

（6）检查了报告期内发行人“支付的其他与投资活动有关的现金”、“收到的其他与投资活动有关的现金”的具体明细，并与实际购买、赎回理财产品情况及报表相关科目进行勾稽分析。

（二）核查意见

经核查，申报会计师认为，

（1）发行人申报期内“销售商品、提供劳务收到的现金”、“购买商品、接受劳务支付的现金”与报表科目的勾稽关系合理；

（2）报告期内购买及赎回理财产品的情况准确、完整，与投资收益和现金流量表相关科目存在匹配关系。

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